Lietuvoje kasmet vyksta gyventojų pajamų ir turto deklaravimas. Pajamų deklaravimas Lietuvoje - tai kasmetinė prievolė daugeliui gyventojų, tačiau kartu ir galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius ar pasinaudoti įvairiomis lengvatomis. Viską aptarsime straipsnyje.
Preliminarioji deklaracija EDS: kas tai ir kodėl verta peržiūrėti
Valstybinė mokesčių inspekcija primena, kad 2024 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2025 m. gegužės 2 d. VMI kiekvienais metais paruošia preliminarias deklaracijas, kuriose jau yra surinkti duomenys apie jūsų pajamas, išlaidas ir sumokėtus mokesčius. Peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite - ar ji teisinga. Neperžiūrėta preliminari deklaracija: VMI pateikiama preliminari deklaracija yra gera pagalba, tačiau joje gali trūkti duomenų arba būti netikslumų.
Kokias pajamas privaloma deklaruoti?
LR Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme yra nustatyta kam reikia deklaruoti pajamas. Šio įstatymo 27 straipsnis nurodo, kad deklaruoti pajamas iki gegužės 1 d. privalo visi praėjusiais metais gavę pajamų asmenys. Deklaruoti yra būtina, kai valstybė iš Jūsų tikisi papildomų mokesčių ir neprivaloma, kai valstybė Jums skolinga. Jei Jūs gavote papildomų pajamų, vadinasi tikėtina, kad turėsite sumokėti papildomų mokesčių, todėl gavus papildomų pajamų reikia deklaruoti pajamas.
Pajamų rūšys metinėje deklaracijoje turi būti nurodytos su atitinkamais kodais. Pavyzdžiui: 03 kodu žymimos pagal Lietuvos Respublikos įstatymus mokamos pensijos; 13 kodu žymimos visos užsienio valstybėje ar iš užsienio valstybės gautos pajamos; 16 kodu žymimos turto nuomos pajamos; 15 kodu žymimos turto pardavimo pajamos ir pan.
Ar pensija turi būti deklaruojama?
Taigi, nedirbantys pensininkai Lietuvoje privalo deklaruoti pajamas tik tuo atveju, jei gauna pajamų iš šaltinių, kurie pagal įstatymus yra apmokestinami ir deklaruojami. Jei pensininkas gauna tik pensiją ir neturi jokios kitos veiklos, pajamas deklaruoti nebūtina. Tačiau, jei gaunamos pajamos iš nuomos, palūkanų ar kitų šaltinių, deklaracija yra privaloma.
Taip pat skaitykite: Ar senatvės pensijos gavėjams priklauso ilgalaikio darbo išmoka?
Kaip atlikti preliminarią deklaraciją ir susigrąžinti GPM permoką
- Prisijunkite prie EDS sistemos: Eikite į VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijunkite su elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar kitu prieigos būdu.
- Patikrinkite preliminarią deklaraciją: peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite, ar ji teisinga.
- Papildykite ar patikslinkite duomenis: jei turite papildomų pajamų (pvz., iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, darbo santykiais ar jų) - įveskite trūkstamą informaciją.
- Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją: užpildytą deklaraciją pateikite elektroniniu būdu sistemoje.
- Sumokėkite ar susigrąžinkite mokesčius: jei deklaracijoje nurodoma permoka - VMI ją grąžins iki 2025 m. liepos 31 d.; jei matote mokėtiną sumą - ją galite sumokėti per „Mano VMI“ arba bankiniu pavedimu (GPM įmokos kodas: 1441).
Jei deklaracijoje matote mokėtiną sumą - ją galite sumokėti per „Mano VMI“ arba bankiniu pavedimu (GPM įmokos kodas: 1441). Jei deklaracijoje nurodoma permoka - VMI ją grąžins iki 2025 m. liepos 31 d..
GPM lengvatos ir III pensijų pakopa
GPM lengvata III pensijų pakopai: Metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje gyventojas gali deklaruoti jo sumokėtas įmokas kaip apmokestinamąsias pajamas mažinančias išlaidas ir dėl to susigrąžinti dalį sumokėto GPM arba sumažinti mokėtiną GPM. Tačiau situacija keičiasi, jei sukauptos lėšos išsiimamos anksčiau laiko. Jei gyventojas kaupimo laikotarpiu naudojosi GPM lengvata ir nutraukia III pakopos pensijų kaupimo sutartį anksčiau nei po 5 metų nuo sutarties sudarymo bei kai iki senatvės pensijos amžiaus lieka daugiau kaip 5 metai, grąžinamos įmokos, kurioms buvo taikyta lengvata, apmokestinamos 15 proc. GPM tarifu.
Jeigu gyventojas III pakopoje kaupė, bet deklaruodamas pajamas nepasinaudojo GPM lengvata, tuomet vėlesnis lėšų atsiėmimas nesukelia pareigos grąžinti mokesčių ar mokėti papildomą GPM už pačias įmokas. Tačiau investicinis prieaugis išlieka apmokestinamas kaip su darbo santykiais nesusijusios pajamos.
Ar verta pereiti iš II pakopos į III?
II ir III pensijų pakopos nėra viena kitos pakaitalas. Tai dvi skirtingos kaupimo formos, kurios gali viena kitą papildyti, tačiau nėra skirtos „pakeisti“ viena kitą. Vertinant grynai finansiškai, pereiti iš II pakopos į III dažniausiai neapsimoka, ypač jei kaupimo tikslas yra būtent pensija. Taip yra todėl, kad, be paties gyventojo, įmokos už jį į II pakopos pensijos fondą yra mokamos ir iš valstybės biudžeto. II pakopoje taikomi šiek tiek mažesni mokesčiai (iki 0,5 proc.), o kai kuriuose III pakopos fonduose mokesčiai gali siekti 1,5 proc.
III pakopa turi savo privalumą - didesnį lankstumą: žmogus pats sprendžia, kada ir kiek kaupti, o prireikus gali lėšas įmokėti ar išsiimti laisviau, nei tai leidžiama II pakopoje. Tačiau ji neturėtų būti vertinama kaip alternatyva II pakopai, ypač tiems, kurie nuosekliai kaupia pensijai.
Taip pat skaitykite: 25,5 metų darbo stažas ir pensija
Paprasti skaičiavimo pavyzdžiai: finansinių priemonių apmokestinimas
LR gyventojų pajamų mokesčio įstatyme numatyta, kad uždarbis iš vertybinių popierių pardavimo, taip pat ir palūkanos iš vertybinių popierių bei indėlių apmokestinamas 15 proc. Jei 2023 m. pardavėte investicinių fondų vienetų už 2 000 Eur, kuriuos įsigijote už 1 400 Eur, Jūs uždirbote 600 Eur. Kadangi finansinių priemonių uždarbio suma iki 500 Eur yra neapmokestinama, 15 proc. taikoma tik uždarbio daliai viršijančiai neapmokestinamąją ribą. Jei jūsų uždarbis iš vertybinių popierių sandorių kartu su kitomis pajamomis nesusijusiomis su darbo santykiais viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių dydį, jums bus pritaikytas 20 proc. tarifas.
Pajamų deklaravimo klaidos, kurių reikėtų vengti
- Nepateiktos visos pajamos: gyventojai kartais pamiršta deklaruoti tam tikras pajamas, pvz., iš nuomos, parduoto turto ar veiklos užsienyje.
- Neteisingai pritaikytos mokesčių lengvatos: kai kurie gyventojai nepasinaudoja lengvatomis, tokiomis kaip gyvybės draudimo, pensijų kaupimo, studijų ar būsto remonto išlaidos.
- Pavėluotas deklaracijos pateikimas: pajamas reikia deklaruoti iki gegužės 2 d.; vėluojant gali tekti mokėti delspinigius ar net baudas.
- Netikslumai įvedant duomenis: neteisingai įvestos sumos, netikslus valiutų perskaičiavimas arba klaidingai pasirinkti mokesčių kodai.
- Nepatikslinta deklaracija: jei po pateikimo pastebėjote klaidą - galite patikslinti deklaraciją iki liepos 1 d.
Baudos ir delspinigiai už pavėluotą deklaravimą
Pagal Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 139 straipsnį, jei mokesčių administratorius nustato, kad mokesčių mokėtojas neapskaičiavo arba nedeklaravo mokėtino mokesčio - jam gali būti skiriama bauda nuo 20% iki 100% trūkstamos mokesčio sumos. Be to, už pavėluotą mokesčių sumokėjimą skaičiuojami delspinigiai. Delspinigių dydį ir apskaičiavimo tvarką nustato finansų ministras atsižvelgdamas į praėjusio ketvirčio Vyriausybės vertybinių popierių pelningumą, padidintą 7 procentiniais punktais.
PSD ir pensininkai: kas apdraustas valstybės lėšomis?
Valstybė savo lėšomis privalomuoju sveikatos draudimu draudžia tik tuos pensininkus, kurie nedirba ir negauna jokių kitų pajamų (nedirba pagal verslo liudijimą, pagal autorines sutartis, nevykdo individualios veiklos ir pan.). Už socialiai pažeidžiamus visuomenės narius PSD įmokos mokamos iš valstybės biudžeto. Sveikatos draudimo įstatymas išskiria 19 kategorijų asmenų, kuriuos sveikatos draudimu draudžia valstybė. Tai pirmiausia jokios ekonominės veiklos nevykdantys pensininkai ir darbo biržoje registruoti bedarbiai.
Dirbantys pensininkai: ar pensija mažėja?
Pagrindinė žinia, kurią svarbu suprasti - senatvės pensija Lietuvoje dėl individualios veiklos vykdymo savaime nemažėja. Jeigu žmogui jau paskirta senatvės pensija, jis gali dirbti tiek pagal darbo sutartį, tiek vykdyti individualią veiklą ir toliau gauti savo pensiją. Kai kuriais atvejais papildomas draudimo stažas ir mokamos įmokos gali net padidinti būsimą pensijos dydį.
Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, žmogus privalo mokėti tam tikras socialinio draudimo įmokas: valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas; privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas; gyventojų pajamų mokestį (GPM). Būtent VSD įmokos susijusios su pensijų sistema. Jeigu nuo individualios veiklos pajamų mokamos pensijų socialinio draudimo įmokos, tai gali lemti pensijos perskaičiavimą ateityje.
Taip pat skaitykite: Kaip sužinoti savo pensiją per EGAS?
Dažniausios klaidos dirbantiems pensininkams
- Veiklos vykdymas „neoficialiai“ ir pajamų nedėklaravimas.
- Nesidomėjimas mokestinėmis lengvatomis ir leidžiamais atskaitymais.
- Pamiršimas deklaruoti pajamas laiku, netikslumai PSD prievolėse.
- Nesikonsultavimas dėl veiklos formos pasirinkimo ar apskaitos tvarkos.
Nauji pokyčiai nuo 2025 m. ir kaip jie įtakoja deklaraciją
2025 metais laukia tam tikri pokyčiai, kuriuos svarbu žinoti kiekvienam, kuris siekia deklaruoti pajamas sklandžiai ir be rūpesčių. Nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigalioja investicinės sąskaitos režimas, kuris padeda gyventojams atidėti pajamų mokesčio mokėjimą nuo investicinės veiklos pajamų tol, kol lėšos nėra išimamos iš investicinės sąskaitos asmeniniam naudojimui. Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi GPM lengvatų taikymo sąlygos: įmokoms pagal gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų kaupimo sutartis, sudarytas nuo 2025 m. sausio 1 d. - GPM lengvata nebebus taikoma. Tiesa, įmokoms pagal sutartis sudarytas iki šios datos - lengvata išliks galioti iki 2025 m. gruodžio 31 d.
Taip pat MMA padidėjimas turės įtakos NPD skaičiavimui, o nuo 2025 m. standartinis pelno mokesčio tarifas didėja nuo 15% iki 16% (lengvatinis tarifas mažoms įmonėms didėja nuo 5% iki 6%).
Praktiniai patarimai ruošiantis pildyti preliminarią deklaraciją
- Peržiūrėkite preliminarią deklaraciją EDS: tai gali sutaupyti laiko ir sumažinti klaidų tikimybę.
- Surenkite dokumentus apie pajamas iš užsienio, nuomos, dividendus, palūkanas ir kt.
- Pasitikrinkite, ar pasinaudojote visomis jums priklausančiomis lengvatomis (studijos, gyvybės draudimas, III pakopa, būsto kreditai).
- Jei kyla neaiškumų, pasinaudokite VMI darbuotojų konsultacijomis telefonu arba apsilankykite artimiausiame VMI padalinyje.
- Jei po pateikimo pastebėjote klaidą - patikslinkite deklaraciją iki liepos 1 d.
Trumpa lentelė: pagrindinės deklaravimo prievolės
| Atvejis | Ar privaloma deklaruoti? |
|---|---|
| Tik pensija, be kitų pajamų | Ne |
| Pajamos iš nuomos, palūkanos, pardavimai | Taip |
| Užsienio valstybėje gautos pajamos (esant nuolatinio gyventojo statusui) | Taip |
| Individuali veikla ar verslo liudijimas | Taip (net jei pajamų nebuvo) |
| Norint pasinaudoti mokesčių lengvatomis (pvz., III pakopa) | Taip |
Deklaracijos procesas yra gana paprastas, ypač jei neturite papildomų pajamų. Visgi, jei kyla klausimų - galite pasinaudoti VMI darbuotojų konsultacijomis telefonu arba apsilankyti artimiausiame VMI padalinyje.
tags: #pensija #preliminatorioje #deklracijoje