Šia skaičiuokle galite pasinaudoti norėdami apskaičiuoti mokesčius nuo pajamų, gautų vykdant individualią veiklą. Skaičiuoklėje PSD įmokų suma apskaičiuojama 6,98 proc. nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų laikant, kad esate draustas privalomuoju sveikatos draudimu. Jei privalomuoju sveikatos draudimu esate nedraustas, kas mėnesį papildomai turite sumokėti PSD įmoką, sudarančią 6,98 proc. MMA. Šiuo metu tai yra 72,45 Eur. VSD įmokų dydis priklauso nuo to, ar kaupiate pensijai papildomai; šios įmokos mokamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų: 12,52 proc., jei nekaupiate pensijai papildomai, 15,52 proc., jei kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 proc. įmoką. Tai universali skaičiuoklė, naudojama tiek dirbant pagal pažymą, tiek vykdant individualią veiklą.
Kokius mokesčius skaičiuoja skaičiuoklė
Nustatyti pagrindiniai mokesčiai, kuriuos reikia įvertinti planuojant biudžetą:
- GPM (gyventojų pajamų mokestis): 15% (iki 101 094 EUR per metus) / 20% (virš) - tarifas taikomas nuo apmokestinamųjų pajamų.
- VSD (valstybinis socialinis draudimas): 12,52% nuo apdraustųjų pajamų; minimalus draudžiamasis uždarbis 2025 m. - 924 EUR/mėn.
- PSD (privalomasis sveikatos draudimas): 6,98% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų; minimalioji mėnesinė PSD įmoka priklauso nuo minimalios algos (2025 m. 64,52 EUR/mėn., bendra suma su VSD - apie 180,24 EUR/mėn.).
Skaičiuoklė leidžia pasirinkti vieną iš dviejų sąnaudų metodų:
- Faktiškai patirtos sąnaudos - atimamos realios su veikla susijusios išlaidos (pvz., kompiuteris, programinė įranga, transportas, ryšys ir kt.). Reikia saugoti visus čekius ir sąskaitas.
- 30% fiksuotų sąnaudų norma - automatiškai atimama 30% nuo gautų pajamų, net jei realių išlaidų turėjote mažiau. Paprastesnis variantas, nereikia dokumentų.
Patarimas: jei jūsų realios išlaidos mažesnės nei 30% pajamų - rinkitės fiksuotą normą. Jei didesnės - apsimoka skaičiuoti faktines.
GPM: 15% (iki 101 094 EUR) / 20% (virš). VSD: 12,52%. PSD: 6,98%. Iš viso - apie 35,5% pagrindinių įmokų. Minimalus mėnesinis įmokos dydis 2025 m. - VSD ~115,72 EUR ir PSD ~64,52 EUR; iš viso ~180,24 EUR/mėn. Tačiau tai priklauso nuo to, ar vykdote veiklą kaip pagrindinį darbą, ar kaip papildomą veiklą.
Taip pat skaitykite: Reabilitacijos paslaugų kainos
Kainodaros pavyzdžiai 2025 m.
Pavyzdys 1: 1 000 EUR/mėn. pajamos, 30% sąnaudų norma
Gautos pajamos: 1 000 EUR. Atimamos fiksuotos sąnaudos (30%): −300 EUR. Apmokestinamosios pajamos: 700 EUR. Mokesčiai: GPM 15% = 105 EUR; VSD 12,52% = 87,64 EUR; PSD 6,98% = 48,86 EUR. Iš viso mokesčiai ≈ 241 EUR. Grynasis pelnas ≈ 759 EUR.
Pavyzdys 2: 2 500 EUR/mėn. pajamos, 30% sąnaudų norma
Gautos pajamos: 2 500 EUR. Atimamos fiksuotos sąnaudos (30%): −750 EUR. Apmokestinamosios pajamos: 1 750 EUR. GPM 15% = 262,50 EUR; VSD 12,52% = 219,10 EUR; PSD 6,98% = 122,15 EUR. Iš viso mokesčiai ≈ 604 EUR. Grynasis pelnas ≈ 1 896 EUR.
Verslo liudijimas ar IV (IDV) skaičiuoklė: kaip pasirinkti
Liudijimą arba pažymą leidžia vykdyti dviem būdais. Mokesčių ir apskaitos pobūdžio skirtumai:
- Individuali veikla pagal pažymą - GPM + VSD + PSD (progresinis); reikalinga įprasta pajamų-išlaidų apskaita.
- Verslo liudijimas - fiksuota suma pagal veiklos rūšį; paprastai taikomas smulkiems sezoniniams verslams. Sąnaudos nėra atskaitomos, paprastai nereikia įrašų apskaitoje.
Dažnai verslo liudijimas yra palankus trumpalaikiems ar sezoniniams darbams, o nuolatinį darbą dažniausiai apsimoka vykdyti per individualią veiklą pagal pažymą.
PVM, registravimas ir dažni klausimai
Kada reikia registruotis PVM mokėtoju? Individualios veiklos vykdytojai privalo registruotis PVM mokėtojais, kai per paskutinius 12 mėnesių pajamos viršija 45 000 EUR. Registravęsis PVM mokėtojas privalo išrašyti PVM sąskaitas faktūras ir gali susigrąžinti pirkimo PVM.
Taip pat skaitykite: Viskas apie „Sodros“ mokėjimus UAB
Dažniausiai užduodami klausimai (DUK):
- Kiek mokesčių moka individualios veiklos vykdytojas? - Bendrai apie 30-36% nuo apmokestinamųjų pajamų (GPM 15% + VSD 12,52% + PSD 6,98%).
- Kas yra 30% sąnaudų norma? - Supaprastintas metodas, kai nereikia kaupti čekių; patogu tiems, kurių realios išlaidos nedidelės. Jei realios išlaidos didesnės už 30% pajamų, patartina naudoti faktines išlaidas.
- Ar taikoma NPD (neapmokestinamųjų pajamų dydžio)? - Taip, tam tikromis sąlygomis. 2025 m. bazinis NPD - iki 625 EUR/mėn. priklauso nuo pajamų. Jei vykdote veiklą kaip pagrindinę darbo vietą, NPD gali sumažinti GPM.
- Kokiu atveju galima nereikalauti VSD ir PSD? - variantas “Taip” galima tik tuo atveju, jei veiklą vykdote pirmus kalendorinius metus.
Dažnai naudojama terminologija: ką reiškia IDV, IV ir IV skaičiuoklė
Terminai IDV ir IV naudojami motėse kaip sinonimai; skaičiuoklė tinka abiem atvejams. Skirtumas su verslo liudijimu yra tas, kad IV/IDV apima mokesčius pagal progresinį GPM, VSD ir PSD, o verslo liudijimai turi fiksuotą įmokų dydį ir dažnai neturi išlaidų atskaitymo.
Jei norite tikslių mokesčių sumų, naudokite šią skaičiuoklę kartu su atitinkama apskaitos sistema ir įvertinkite galimus NPD, papildomą pensijų kaupimą bei einamųjų metų sveikatos draudimo įmokas.
| Rodiklis | Tarifas | Pastabos |
|---|---|---|
| GPM | 15% / 20% | Priklauso nuo pajamų dydžio |
| VSD | 12,52% | Nuo 90% apmokestinamųjų pajamų; minimalus bazinis uždarbis 2025 m. 924 EUR/mėn. |
| PSD | 6,98% | Nuo 90% apmokestinamųjų pajamų; minimumas kaip įmoka priklauso nuo minimalios algos |
Informacija išsamesnė apie 2025-2026 m. tarifus ir pavyzdžius pateikta skaičiuoklėje, todėl rekomenduojama pasinaudoti šia priemone planuojant finansus ir pasirenkant tinkamą mokesčių režimą pagal jūsų veiklos pobūdį.
Taip pat skaitykite: Slaugos namų sąlygos Lietuvoje