Individuali veikla - tai savarankiška veikla, kuria užsiimdamas gyventojas siekia gauti pajamų ar kitokios ekonominės naudos per tęstinį laikotarpį. Tai gali būti bet kokio pobūdžio komercinė ar gamybinė veikla, išskyrus nekilnojamojo turto pardavimą ar nuomą, taip pat savarankiška kūryba, mokslinė, profesinė (įskaitant laisvasias profesijas), sporto ar atlikėjo veikla.
Nuo 2018-01-01 GPM individualios veiklos pajamoms apmokestinti apskaičiuojamas pagal formulę: GPM = MIVAP x 15% - PMK. Kur: MIVAP - metinės individualios veiklos apmokestinamos pajamos (t.y. pajamos minusuojamos faktiškos išlaidos arba 30% nuo pajamų); PMK - pajamų mokesčio kreditas.
Metinės MIVAP ir atlikti skaičiavimai
Metinės individualios veiklos apmokestinamosios pajamos (MIVAP) apskaičiuojamos kaip skirtumas tarp gautų (uždirbtų) pajamų ir išlaidų (leidžiamų atskaitymų). Išlaidos (leidžiami atskaitymai) turi būti pagrįstos dokumentais, turinčiais visus LR buhalterinės apskaitos įstatyme numatytus privalomus rekvizitus. Alternatyva - leidžiamais atskaitymais gali būti pripažįstama suma, lygi 30% gautų pajamų. Gyventojas, pasirinkęs apmokestinti pajamas šia tvarka, neprivalo turėti išlaidų pagrindžiančių dokumentų. Ši alternatyva negali būti taikoma, kai pajamas ar jų dalį gauna iš darbo santykių arba su darbo santykiais susijusio asmens.
PMK apskaičavimas: PMK apskaičiuojamas priklausomai nuo MIVAP dydžio: 15% tarifo pradžioje, sujungtas su kredito sistema. Pirmiausia - nuo MIVAP skaičiuojamas 15% tarifo bei PMK kreditas (PMK). Kreditas gali būti taikomas, priklausomai nuo šalyje galiojančių nuostatų. Taip pat taikomos PVM prievolės priklausomai nuo metinių pajamų dydžio, kai pajamos viršija tam tikras ribas.
Sodros ir PSD įmokos
Gyventojai, vykdantys individualią veiklą pagal pažymą, moka PSD įmokas ir VSD įmokas. PSD įmokos - 6,98% dydžio nuo 90% individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų (neatitinkant PSD ar VSD įmokų sumos). VSD įmokos - 12,52% (nuo 90% apmokestinamųjų pajamų), o papildomai 3% įmokų, jei kaupiate pensijai papildomai. VSD įmokos mokamos iki gegužės 1 d. sekančių metų. Taikomos įmokų lubos: 43 VDU (ką kai metų VDU dydis).
Įmokų mokėjimo tvarka: galima mokėti kartą per mėnesį arba kartą per metus. Jei įmokos mokamos avansu - SAV pranešimas už ataskaitinį laikotarpį. Jei įmokos mokamos kartą per metus - metinėje pajamų deklaracijoje GPM311 nurodomas pasirinktas įmokų tipas „Sodros mėnesinis“ arba „Sodros metinis“. Svarbu: PSD įmokos mokamos nuo 90% apmokestinamųjų pajamų; VSD įmokų lubos taikomos ir gali būti apskaičiuotos proporcingai priklausomai nuo to, ar kaupiate pensijai papildomai ar ne.
Taip pat skaitykite: Reabilitacijos paslaugų kainos
Kada taikomos lengvatos ir kada jų nebūna
Pirmieji metai vykdant individualią veiklą pagal pažymą yra suteikiama VSD įmokų lengvata - nemokama praėjus tik pirmam kartui pradėjus veiklą (pirmą kartą gali būti taikoma). Lengvata taikoma tik toms veikloms, kurios pradėtos pirmą kartą, nepriklausomai nuo to, ar veikla yra pagrindinė ar papildoma. PSD įmokos vis tiek mokamos per pirmuosius metus. Jei turite darbo sutartį, PSD įmokos gali būti mažinamos arba nereikalingos, tačiau taikoma tik pirmaisiais kalendoriniais metais. Lengvata gali būti taikoma ir tuo atveju, kai po 10 metų nuo paskutinės savarankiškos veiklos pradėta nauja veikla.
Kokių mokesčių reikia mokėti po starto? PSD įmokos - 72,45 EUR/mėn. 2025 m. duomenys. GPM - taikomas nuo pelno po leidžiamų atskaitymų, deklaruojamas kitais metais. PVM - kai pajamos viršija ribas (45 000 EUR per metus iki 2025 m., nuo 2026-01-01 ribos keičiasi). PSD ir VSD įmokos - privalomos visiems vykdantiesiems individualią veiklą, išskyrus atvejus, kai turima darbo sutartis ir kai PSD įmokos mokamos darbdavio ar valstybės lėšomis.
Sąskaitos faktūros, išlaidos ir deklaravimas
Vykdant individualią veiklą būtina tinkamai tvarkyti apskaitą: išrašyti sąskaitą faktūrą už suteiktas paslaugas ar parduotas prekes, tai pagrindinis dokumentas, patvirtinantis gautas pajamas. Išlaidos gali būti atskaitomos iš pajamų, laikantis dokumentais pagrįstų nuostatų. Jei neturite visų įrodymų - galima taikyti 30% taisyklę: leidžiamos atskaityti sąnaudos automatiškai laikomos 30% nuo gautų pajamų. Pajamų deklaravimas vyksta per VMI elektroninę sistemą iki gegužės 1 d. deklaruojant reikia nurodyti visas per metus gautas pajamas, leidžiamus atskaitymus bei apskaičiuotus mokesčius.
Specialūs patarimai pradžiai
Pirmieji metai - tai laikas, kai yra naudinga iš anksto suplanuoti išlaidas ir mokesčius. Lengvatos taikymas kartą per gyvenimą gali būti naudingas, tad planuodami veiklą įsitikinkite ar jūsų veikla patenka į sąlygas naudotis lengvata. Taip pat verta pasidomėti, ar turite teisę į išimtis ar atidėjimo galimybes, ir nepamiršti deklaruoti pajamų VMI bei sumokėti PSD ir VSD įmokas „Sodrai“ laiku.
Asistentai ir papildomi įrankiai mokesčių aikštelėje
Sąskaita123 - puikus įrankis padedantis sekti pajamas, automatiškai pildyti žurnalus, skaičiuoti įmokas ir greitai išrašyti sąskaitas. Naudodamiesi tokiais įrankiais galite sumažinti klaidų riziką ir sutaupyti laiko, kurį galėtumėte skirti pagrindinei veiklai.
Taip pat skaitykite: Viskas apie „Sodros“ mokėjimus UAB
Taip pat naudinga žinoti, kad mokesčių apskaičiavimas priklauso nuo to, ar pasirinkote leidžiamus išskaidymus ar realias išlaidas, ar dar papildomą kaupiamąjį pensijų įmokų paketą. Pateikta skaičiuoklė padeda matyti kuris variantas yra naudingesnis konkrečiai jūsų situacijai.
VMI patarimai pradėjus veiklą
Santrauka apie mokestinę naštą ir pasirengimą
Norint tiksliai įvertinti mokesčius ir lengvatas, reikia žinoti metinę pelno ir išlaidų apimties bei pasirinktas įmokų nuostatas. Nors kai kurios taisyklės gali pasirodyti sudėtingos, jos yra tvarkingos ir aiškios, kai laikomasi terminų ir naudojamasi teikiamomis lengvatomis. Svarbiausia - įsigyti individualios veiklos pažymą, suprasti ar taikomos lengvatos, išmokti tvarkyti apskaitą ir laiku mokėti įmokas, kad išvengtumėte skolų ir gautumėte socialines garantijas.
Norint palyginti galimybes tarp individualios veiklos pažymos ir verslo liudijimo, pateikiama lentelė, kuriu padės pasirinkti tinkamiausią formą remiantis jūsų planuojama veikla ir pajamomis. Pirmieji metai gali būti ypatingai palankūs dėl lengvatų, todėl verta įvertinti savo situaciją ir pasirinkti optimaliausią kelią.
| Savybės pareigos | Individuali veikla pagal pažymą | Verslo liudijimas |
|---|---|---|
| Greitis pradėti | Greitai, po prašymo per VMI | Ne vėliau kaip per 4 darbo dienas |
| Trukmė | Neterminuota | 1 kalendorinis metus (su galimybe pratęsti) |
| Apribojimai veiklai | Visos įstatymų nedraudžiamos veiklos | Ribotas veiklų sąrašas |
Taip pat skaitykite: Slaugos namų sąlygos Lietuvoje
tags: #kiek #dazniausiai #reikia #moketi #sodrai #deklaruojant