Pensijų kaupimo sistemoje tinkamas įmokų mokėjimas ir tvarkinga dokumentacija lemia ne tik jūsų ateities pajamas, bet ir mokesčių režimą bei galimus administracinius reikalavimus. Šioje išsamioje medžiagoje surinkome aktualią informaciją apie pensijų išmokų apmokestinimą, įmokų stabdymo ir nutraukimo taisykles, įmokų mokesčių lengvatas, prievoles darbdaviams ir galimas pasekmes vėluojant mokėti įmokas.
Kas apmokestinama pajamų mokesčiu, o kas ne?
Pajamų mokesčiu neapmokestinama pensijų išmokos dalis, lygi įmokoms (grąžinamos įmokos išstojus iš pensijų fondo ir neperėjus į kitą), kurias mokėjo gyventojas ir kurios nebuvo atimamos iš pajamų GPMĮ 21 str. nustatyta tvarka. Jeigu įmokos buvo atimamos iš pajamų GPMĮ 21 str. nustatyta tvarka arba įmokas mokėjo darbdavys (juridinis asmuo), šios įmokos išmokant pensijų išmoką - apmokestinamos.
Darbdavio sumokėtos įmokos išmokų pagal II pakopos pensijų kaupimo sutartis apmokestinimui įtakos nedaro. Visa gauta pensijų išmoka, kaip nurodyta atsakymuose į 1-2 klausimus, pajamų mokesčiu neapmokestinama. Iš pensijų fondų gautos išmokos apmokestinamos tokia dalimi, kiek buvo atimamos iš pajamų GPMĮ 21 str.
Teigti, kad visa išmokama suma apmokestinama, nėra tikslu, nes gali būti, kad sumokėta įmokų daugiau negu atimta iš pajamų (nes lengvata yra ribojamo dydžio - 25% apmokestinamųjų pajamų). Lengvatą reikia grąžinti, jei pensinio amžiaus nesulaukiama.
Nuo 2026 m. pakeitimai dėl II pakopos ir apmokestinimo
Nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka išmokėtos išmokos iš dalyvio vardu pensijų fonde sukaupto pensijų turto, pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46 p.). Nuo 2026 m. sausio 1 d. PKĮ nustatyta tvarka iš pensijų kaupimo bendrovės dalyvio atsiimtos savo lėšomis sumokėtos pensijų įmokos ir investicinis prieaugis, kai dalyvis pasirinks nutraukti dalyvavimą pensijų kaupime pereinamuoju laikotarpiu (nuo 2026 m. sausio 1 d. iki 2027 m. gruodžio 31 d.), pajamų mokesčiu neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46-1 p.). Šios neapmokestinamos lėšos nėra įtraukiamos į metines apmokestinamąsias pajamas, pagal kurias nustatomas taikytinas pajamų mokesčio tarifas.
Taip pat skaitykite: Fotografavimo apribojimai ir baudos
Gyventojui, kuris dalyvauja II pakopos kaupime ir nėra sudaręs pensijos išmokos sutarties ar negavęs pensijų išmokos, pereinamuoju laikotarpiu nutraukus dalyvavimą II pakopos pensijų kaupime, pensijų kaupimo bendrovės išmokėta išmoka, kuri apskaičiuojama Lietuvos Respublikos pensijos kaupimo įstatyme nustatyta tvarka, pajamų mokesčiu neapmokestinama nepriklausomai nuo to, kas mokėjo įmokas.
GPM lengvatos, apribojimai ir taisyklės
Maksimali įmokų suma, nuo kurios galima susigrąžinti dalį GPM, negali viršyti 25% per visą Jūsų gautų apmokestinamųjų pajamų mokestinį laikotarpį. Nuolatiniai Lietuvos Respublikos gyventojai gali susigrąžinti GPM nuo ne daugiau nei 1500 Eur sumokėtų įmokų į savo kaupiamojo gyvybės draudimo sutartis ir pensijų fondus.
Jei įmokos buvo atimamos iš pajamų GPMĮ 21 str. nustatyta tvarka arba įmokas mokėjo darbdavys (juridinis asmuo), šios įmokos išmokant pensijų išmoką - apmokestinamos. Jei įmokas mokėjo gyventojas ir šių įmokų neatimdavo iš pajamų GPMĮ 21 str., pajamų mokesčiu neapmokestinama pensijų išmokos dalis lygi toms įmokoms.
Galite pasinaudoti Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata iki 2035 m., jei Jūsų sutartis sudaryta iki 2025 m. Ši valstybės paskata suteikia Jums galimybę kasmet susigrąžinti iki 20 % nuo sumokėtų įmokų.
Įmokų mokėjimo vėlavimas, sustabdymas ir nutraukimas: procedūros ir pasekmės
Dalyvis turi teisę pensijų kaupimo laikotarpiu neribotą kartų skaičių laikinai, 12 mėnesių laikotarpiui, sustabdyti pensijų įmokų pervedimą, taip pat, nepasibaigus 12 mėnesių pensijų įmokų pervedimo sustabdymo laikotarpiui, atnaujinti pensijų įmokų pervedimą. Apie pageidaujamą pensijų įmokų sustabdymą ar pensijų įmokų pervedimo atnaujinimą nepasibaigus terminui dalyvis privalo informuoti pensijų kaupimo bendrovę pateikdamas prašymą.
Taip pat skaitykite: Neįgaliųjų vietos: taisyklės ir baudos
Gavusi dalyvio prašymą sustabdyti pensijų įmokų pervedimą arba prašymą atnaujinti pensijų įmokų pervedimą nepasibaigus terminui, pensijų kaupimo bendrovė elektroniniu būdu ne vėliau kaip per 3 darbo dienas nuo prašymo gavimo dienos pateikia VSDF valdybai informaciją apie gautą dalyvio prašymą. VSDF valdyba ne vėliau kaip per 3 darbo dienas Dalyvių ir sutarčių registre įregistruoja duomenis apie dalyvio laikiną pensijų įmokų sustabdymą arba pensijų įmokų pervedimo atnaujinimą nepasibaigus terminui ir ne vėliau kaip per 3 darbo dienas nuo šių duomenų įregistravimo informuoja dalyvio draudėją ar patį dalyvį.
Jeigu įmokos į pensijų fondą pervedamos su dviejų mėnesių vėlavimu, tai reiškia, kad sausio mėnesio įmoka bus pervedama kovą. Jei asmuo nebus sustabdęs įmokų pervedimo, nuo jo atlyginimo 3 proc. bus nuskaičiuojami tol, kol lėšos bus pervestos į fondą. Jei asmuo nusprendžia išstoti iš sistemos, tos, kurios jau būtų nuskaitytos, bet dar nepervestos, po išėjimo bus grąžintos klientui atgal per darbdavį, per „Sodrą“, kartu su atlyginimu.
Pereinamasis laikotarpis (2026-2027): galimybės ir apribojimai
Nuo 2026 m. pradžios daugiau kaip 1,4 mln. šalies gyventojų atsivers naujos pasirinkimo galimybės dėl II pensijų pakopos, bet tuo pačiu metu teks prisiimti ir didesnę atsakomybę dėl savo ateities. Kaupiantieji turi 2 metų laikotarpį (2026 01 01 - 2027 12 31) apsispręsti dėl tolimesnio dalyvavimo II pensijų pakopoje.
Pasitraukiant iš II pakopos pensijų kaupimo bus galima atsiimti tik dalį sukaupto turto - savo sumokėtas įmokas ir uždirbtą investicinį prieaugį. Likusi sukaupto turto dalis bus pervesta „Sodrai“, už ją bus skiriami papildomi pensijų apskaitos vienetai. Vieną kartą per visą kaupimą galite atsiimti iki 25 % sukaupto turto, bet ne daugiau nei įmokėjote patys (be papildomų įmokų), iki pensinio amžiaus taikant 3 % atskaitymą „Sodrai“.
Likusius apribojimus ir ribas reikia žinoti: likus 5 ar mažiau metų iki pensijos, galėsite atsiimti visą sukauptą turtą, jeigu jis neviršys pusės privalomo anuiteto sumos (2026 metais - 8 392,5 Eur). Nuo 2026 m. sausio 1 d. riba, iki kurios sukaupus visą turtą galite atsiimti vienkartine išmoka, padidinta daugiau nei 3 kartus - nuo 5 403 Eur 2025 m. iki 16 785 Eur 2026 m.
Taip pat skaitykite: Vadovo atsakomybė „Sodroje“: praktinis gidas įmonių vadovams
Praktiniai patarimai kaupiantiems ir norintiems pakeisti sutartį
- Norėdami pensijų įmokas mokėti reguliariai, sudarant pensijų kaupimo sutartį pasirinkite reguliarius mokėjimus. Jei sudarydami pensijų kaupimo sutartį nepasirinkote reguliarių mokėjimų, tą bet kada galite padaryti prisijungę prie savo interneto banko.
- Kasmėnesinės įmokos dydį galite pasirinkti patys. Įmokos dydį bet kada galite padidinti, sumažinti ar net visai nutraukti įmokų mokėjimą.
- Jeigu norite keisti pensijų kaupimo bendrovę, turite sudaryti naują pensijų kaupimo sutartį pasirinktoje bendrovėje. Sukaupti pinigai pervedami į fondą ir kaupimas tęsiamas kitoje bendrovėje, o sutartis esamoje bendrovėje nutraukiama. Tokiu atveju jums reikės sumokėti bendrovės keitimo mokestį, kuris sudaro 0,5 proc.
- Jei nutariate nutraukti sutartį ar atsiimti lėšas, prieš tai rekomenduojama pasikonsultuoti su pensijų kaupimo bendrovės specialistais, kad galėtumėte pasirinkti geriausią sprendimą pagal savo poreikius.
- Dirbant pagal individualią veiklą, pensijų įmokos mokamos kaip valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos. Jos skaičiuojamos nuo 90 % individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų.
Pajamų mokesčio tarifai ir kitos mokesčių nuostatos
Pajamoms taikomas 15% pajamų mokesčio tarifas. Kai metinė pajamų ne iš darbo santykių dalis viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių, ji apmokestinama 20% tarifu. Mokestis skaičiuojamas nuo apmokestinamųjų pajamų - iš pajamų, gautų už akcijų pardavimą, atėmus tų akcijų įsigijimo kainą.
500 Eur nustatyta pajamų mokesčio lengvata netaikoma, kai akcininkas akcijas parduoda šias akcijas išleidusiam vienetui.
Kaupimo poveikis pensijos dydžiui ir investicinės grąžos pavyzdžiai
Pasaulinė praktika rodo, jog norint užsitikrinti patogią senatvę, pensija turėtų sudaryti 70 % dabartinių jūsų pajamų. Jei jau dalyvaujate I ir II pakopos pensijų kaupime, pensija, kurią gausite, sieks tik apie 45% dabar gaunamų mėnesinių pajamų. Kad išlaikytumėte įprastą gyvenimo būdą, rekomenduojama papildomai kaupti III pakopoje.
Skaičiuojant prognozuojamą sukauptą sumą yra naudojamos šios investicijų grąžos (po atskaitymų ir fondo veiklos išlaidų): Pensijos fondas 18+ (apriboto nutraukimo) - 6.1 %, 50+ - 4.1 %, 60+ - 2.1 %; analogiškai atitinkami įprasto fondo rodikliai 6 %, 4 %, 2 %. „Swedbank“ III pakopos pensijų fondų turto valdymo mokestis siekia 0,7 % ir yra vienas mažiausių rinkoje.
Rekomendacijos kaupimo procentui
Rekomenduojame į III pakopos pensijų fondą pervesti 5-10 % dydžio įmoką nuo savo mėnesio pajamų. Tai gali užtikrinti trūkstamą dalį pajamų prie „Sodros“ pensijos ir II pensijų pakopos išmokos bei padėti pasiekti 70 % pajamų pakeitimo normą senatvėje.
Investavimo atsakomybė ir rizika
Kaupdami pensijų fonduose prisiimate investavimo riziką ir nėra garantijų, kad investicijų vertė padidės. Kaupiamos lėšos apskaitomos Jūsų asmeninėje pensijų fondų sąskaitoje, kur jos yra saugios, nes yra atskirtos nuo pensijų fondus valdančios įmonės turto ir saugomos depozitoriume.
Renkantis investicijas pensijų fondams vienas svarbesnių kriterijų yra ESG reitingas. Į ESG orientuotos įmonės turi tvarumo strategijas ir dažnai pasižymi geresniu veiklos efektyvumu, mažesne darbuotojų kaita, inovacijomis, išlaikytais talentais, mažesnėmis reikalavimų laikymosi išlaidomis ir tinkamu rizikos valdymu.
Dažnai užduodami klausimai (santrauka)
- Ar reikalingi papildomi veiksmai, jei noriu tęsti kaupimą II pakopoje? Ne, jokių veiksmų jums imtis nereikia. Mes ir toliau investuosime jūsų kaupiamas lėšas pagal jūsų fondo investavimo strategiją.
- Ar galiu sustabdyti įmokas? Taip, galite sustabdyti įmokas vieneriems metams; tuo laikotarpiu nebus mokama valstybės paskata. Sustabdytas įmokas vėliau galima atnaujinti.
- Ką daryti, jei noriu pakeisti kaupimo bendrovę? Turite sudaryti naują sutartį pasirinktoje bendrovėje; sukauptos lėšos pervedamos, o keitimo mokestis dažniausiai yra 0,5 %.
- Ar išmokos, gautos nutraukus kaupimą pereinamuoju laikotarpiu, apmokestinamos? Nuo 2026-01-01 iki 2027-12-31 tokios išmokos pajamų mokesčiu neapmokestinamos.
Norite išeiti iš II pensijų pakopos? Šie 17 klausimų padės apsispręsti | Arvydas Jacikevičius | #58
Kaip elgtis, jei vėluojama mokėti įmokas ir kyla baudos rizika?
Vėlavimas su įmokų pervedimu dažnai susijęs su praktiniais apskaitos ir administraciniais srautais: įmokos iš atlyginimo yra nuskaitytos, bet į fondą pervedamos vėliau. Tokiais atvejais svarbu:
- nedelsiant informuoti pensijų kaupimo bendrovę arba darbdavį apie galimus mokėjimo nesklandumus;
- pateikti prašymą dėl įmokų sustabdymo arba atnaujinimo, jeigu planuojate pokyčius;
- sekite VSDF ir pensijų kaupimo bendrovės nurodymus: jie privalo per 3 darbo dienas informuoti apie prašymus ir registruoti duomenis;
- jei įmokos nebuvo pervestos dėl darbdavio kaltės, kreipkitės į darbdavį ar „Sodrą“, kad būtų išspręsta situacija ir grąžintos jau nuskaitytos lėšos.
Svarbu žinoti
Atminkite: jei pensinių įmokų lengvata buvo naudojama (įmokos atimtos iš pajamų GPMĮ 21 str. nustatyta tvarka) ir vėliau nutrauksite kaupimą nepasiekę pensinio amžiaus, gali tekti grąžinti gautą lengvatą.
| Situacija | Apmokestinimas |
|---|---|
| Pensijų išmoka, kai įmokas mokėjo gyventojas ir jos nebuvo atimtos iš pajamų | Neapmokestinama |
| Išmoka, kai įmokos buvo atimtos iš pajamų (lengvata taikyta) | Apmokestinama ta dalis, kuri buvo atimta (jeigu reikia - gali reikėti lengvatą grąžinti) |
| Pereinamasis laikotarpis 2026-2027: atsiimtos savo lėšos ir investicinis prieaugis | Neapmokestinamos (GPMĮ 17 str. 1 d. 46-1 p.) |
Rūpinimasis savo pensija yra atsakomybė, kurią verta prisiimti laiku: reguliarios įmokos, aiškus supratimas apie mokesčių lengvatas ir teisines pasekmes leidžia priimti geriausius sprendimus dėl jūsų finansinės ateities.