Šiame straipsnyje aptariama, kaip skaičiuojami mokesčiai ir grynasis pelnas vykdant individualią veiklą pažyminėje Lietuvoje, ypatingai atsižvelgiant į 2026 metų rodiklius ir galimas lengvatas. PASTABA: skaičiuoklėje naudojami 2026 m. rodikliai: VDU 2312,15 €, MMA 1153 €. Skaičiavimai yra informacinio pobūdžio ir gali neatitikti individualių atvejų. Tikslią mokestinę prievolę rekomenduojame pasitikrinti su buhalteriu arba VMI. Iv mokesčiai 2026 metais. Vykdant IV pažymą, reikia mokėti kelis mokesčius: GPM, VSD ir PSD įmokas. Papildomai galima rinktis 3% pensijos kaupimą.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM) vykdant IV pažymą
Nuo 2026 m. sausio 1 d. IV pajamoms taikomas 20% bazinis GPM tarifas, tačiau gaunantiems mažesnes pajamas taikomas mokesčio kreditas pagal GPMĮ 18² straipsnį. Kreditas sumažina efektyvų tarifą iki 5% mažiausioms pajamoms.
- Apmokestinamosios pajamos (AP) iki 20 000 € per metus: efektyvus tarifas 5%
- AP nuo 20 000 iki 42 500 €: tarifas palaipsniui didėja nuo 5% iki 20%
- AP virš 42 500 €: kreditas nebetaikomas, pajamos apmokestinamos progresiniais tarifais: 20% (iki 36 VDU / 83 237 €), 25% (36-60 VDU / iki 138 729 €), 32% (virš 60 VDU)
Detalesnę informaciją apie GPM tarifus ir pavyzdžius rasite VMI puslapyje apie GPM tarifus.
Sodros įmokos (VSD ir PSD) vykdant IV
Individualiai veiklą vykdantys asmenys Sodros įmokas moka nuo 90% apmokestinamųjų pajamų. Taikomi du tarifai:
- VSD (valstybinis socialinis draudimas): 12,52%
- PSD (privalomasis sveikatos draudimas): 6,98%
Abiem įmokoms galioja vienodos metinės lubos: 43 VDU = 99 422,45 €. Jei 90% AP viršija šią sumą, Sodros įmokos skaičiuojamos tik iki lubų. Daugiau informacijos rasite Sodros puslapyje.
Taip pat skaitykite: Ar senatvės pensijos gavėjams priklauso ilgalaikio darbo išmoka?
Jei esate draustas (-a) PSD valstybės lėšomis (darbo sutartis, studentas, vaiko priežiūros atostogos, registruotas bedarbis ar pensininkas), PSD įmokų nuo IV įmokėti nereikia. Kitu atveju minimali mėnesinė PSD įmoka yra 80,48 €.
Papildomas pensijos kaupimas
Individualią veiklą vykdantys asmenys gali pasirinkti papildomą 3% pensijos kaupimą (II pakopa). Ši įmoka skaičiuojama nuo tos pačios bazės kaip VSD (90% AP, su lubomis) ir pridedama prie VSD tarifo: 12,52% + 3% = 15,52%. Kaupiantiems papildomai valstybė papildomai prisideda 1,5% nuo VDU, todėl bendra nauda pensijai yra didesnė nei vien tik mokama dalis. Sprendimą kaupti ar nekaupti galima keisti kartą per metus.
Sąnaudų atskaitymas
IV apmokestinamosios pajamos apskaičiuojamos iš gautų pajamų atėmus patirtas sąnaudas. Yra du būdai:
- 30% fiksuotas atskaitymas: nereikia rinkti dokumentų, tiesiog atimama 30% nuo visų gautų pajamų. Patogu IT specialistams, konsultantams ir kt., kurių faktinės sąnaudos nedidelės.
- Faktinės sąnaudos: atimamos realiai patirtos ir dokumentais pagrįstos išlaidos. Naudinga, kai veikla reikalauja didelių investicijų į įrangą, medžiagas ar patalpas.
Abu būdus galima pasirinkti deklaruojant pajamas. Svarbu: abu variantus naudoti vienu metu negalima.
Kokias sąnaudas galima įtraukti
Pasirinkus faktinių sąnaudų atskaitymą, galima įtraukti visas sąnaudas, tiesiogiai susijusias su jūsų veikla:
Taip pat skaitykite: Kaip sužinoti savo pensiją per EGAS?
- Darbo priemonės: kompiuteris, programinė įranga, telefonas ir pan.
- Transportas: kuras, automobilio nuoma ar lizingas, draudimas (proporcingai veiklai)
- Patalpų nuoma ir komunalinės paslaugos (proporcingai veiklai skirtai daliai)
- Ryšio paslaugos ir internetas
- Buhalterinės ir teisinės paslaugos
- Kvalifikacijos kėlimas: kursai, mokymai, konferencijos
- Reklama ir rinkodaros išlaidos
Visos sąnaudos turi būti susijusios su vykdoma veikla ir pagrįstos dokumentais. Detalesnę informaciją apie leidžiamus atskaitymus rasite VMI puslapyje.
Lengvata pirmaisiais veiklos metais
Jei registruojate IV veiklą pirmą kartą (arba praėjo daugiau nei 10 metų nuo ankstesnės veiklos pradžios), galite pasinaudoti VSD lengvata ir vienerius metus nemokėti VSD įmokų. Tačiau svarbu atsižvelgti, kad nemokant VSD per tą laikotarpį nesikaups stažas pensijai ir socialinėms išmokoms (ligos, motinystės, tėvystės). GPM ir PSD įmokos pirmųjų metų lieka privalomos.
Dar viena naujovė nuo 2026 m.: prieš pradedant bet kurią rūšį IV būtina informuoti VMI ne vėliau kaip prieš 1 darbo dieną prieš pradedant veiklą.
Kaip veikia pensija ir ką apie tai sako ekspertai
Vis daugiau Lietuvos gyventojų pensinį amžių pasitinka ne kaip visiško pasitraukimo iš darbo rinkos etapas, o kaip naują profesinės laisvės laikotarpį. Migracijos ir demografijos kontekste dalis senjorų nori dirbti dėl savirealizacijos, papildomų pajamų ar socialinio ryšio. Tačiau kartu kyla klausimai: ar pensija sumažės dėl papildomų pajamų?
Principinis aiškinimas: senatvės pensija Lietuvoje dėl IV vykdymo savaime nemažėja. Jei žmogui jau paskirta senatvės pensija, jis gali dirbti tiek pagal darbo sutartį, tiek vykdyti IV ir toliau gauti savo pensiją. Svarbu suprasti, kad papildomų pajamų poveikis priklauso nuo to, ar mokamos VSD įmokos ir kaip formuojamas stažas.
Taip pat skaitykite: Lietuvos senatvės pensijos dydis
VU Teisės fakulteto ir Verslo mokyklos docentas Martynas Endrijaitis paaiškina: „Senatvės pensija Lietuvoje nėra naikinama ar mažinama vien dėl to, kad žmogus pradeda vykdyti IV. Priešingai, papildomas draudimo stažas gali net padidinti būsimo pensijos dydį.“
Taip pat svarbu atskirti socialinę paramą nuo senatvės pensijos: kai kurios išmokos priklauso nuo pajamų dydžio, bet senatvės pensija nėra socialinė pašalpa. Tad galima gauti pensiją ir papildomai dirbti.
Kyla klausimai dėl įregistravimo, apskaitos ir mokesčių optimizavimo
Kaip aiškina ekspertai, svarbu žinoti įmokų struktūrą ir kaip ji keičiasi priklausomai nuo to, ar esate draustas, ar dirbate pagal darbo sutartį. Jei esate draustas kitiems šaltiniams, PSD įmokų dalis gali būti sumažinta arba net nereikalinga. VSD įmokos gali būti savanoriškos, tačiau jos gali turėti įtakos būsimos pensijos dydžiui. Taip pat galima pasinaudoti leidžiamais atskaitymais, kurie sumažina apmokestinamąsias pajamas ir mokesčius.
Populiariausios veiklos sritys vyresniame amžiuje dažnai kuriamos iš turimos patirties: buhalterinės ir konsultacinės paslaugos, rankdarbiai ir prekyba internetu, korepetitorių veikla, vertimai, mažos remonto paslaugos, kūrybinė veikla, trumpalaikė nuoma ar smulkus turizmas. Technologijos sumažina įėjimo į rinką barjerus: daug senjorų dirba nuotoliniu būdu, naudoja elektronines sąskaitas ir pan.
Ką reikėtų žinoti apie registraciją ir apskaitą
Registracija IV pažymai atliekama VMI ir dažnai užtrunka kelias minutes. Po pažymos išdavimo galima pradėti veiklą ir gauti pajamas. Apskaita rekomenduojama nuo pirmos dienos: tvarkykite pajamas ir išlaidas, kad terminai deklaracijoms būtų laikomi be streso. Pajamų ir išlaidų apskaita gali būti vedama elektroninėje sistemoje Mano VMI arba naudojant specialias programas, pvz., FIN24, kuri automatiškai suveda pajamas ir išlaidas, generuoja VMI deklaracijas ir palengvina teisinių reikalavimų laikymąsi.
GPM deklaracijos laikotarpiai: 5 mėnesio pirmasis dienos terminas, dažnai iki gegužės 1 d. Tiesa, įsigaliojus šiai sistemai, vis daugiau verslo savininkų pasirenka naudotis papildomomis apskaitos platformomis tam, kad sumažintų klaidų riziką ir sutaupytų laiką.
Kaip pasirinkti tinkamą veiklos formą
Pasirinkimas tarp IV pažymos ir verslo liudijimo dažnai priklauso nuo pajamų pobūdžio, veiklos masto ir mokesčių naštos. Verslo liudijimas dažnai patrauklus mažoms, sezoninėms ar prekybinėms veikloms, o IV pažyma suteikia daugiau lankstumo ir paprastesnę pradžią. Svarbu įvertinti ir psichologinį bei finansinį poveikį: papildomos pajamos gali pagerinti gyvenimo kokybę ir socialinį aktyvumą, bet taip pat būtina tiksliai žinoti įmokas, laikytis terminų ir deklaruoti pajamas laiku.
Finansinės praktikos patarimai pensininkams
- Naudokite paprastas apskaitos priemones, kurios automatiškai seka pajamas ir išlaidas (pavyzdžiui, FIN24 arba kitų platformų naudojimas).
- Venkite neformalios veiklos dėl pensijų perskaičiavimo rizikų: oficiali registracija garantuoja teisėtumą ir aiškų stažo kaupimą.
- Nuosekliai tvarkykite SAV pranešimus Sodrai, kai mokate VSD įmokas ir PSD įmokas, ypač kai pasirinkote mokėti įmokas avansu ar kasmet.
- Jei esate pensininkas ir dirbate pagal pažymą ar verslo liudijimą, įvertinkite galimybes papildomai kaupti stažą ar pasinaudoti lengvatomis priklausomai nuo asmens situacijos.
- Ilgainiui pensininkams svarbus ir socialinis aktyvumas: papildomos pajamos gali būti derinamos su savarankiška veikla, išliekant aktyviais ir socialiai įsitraukusiais.
Apibendrinant, senatvės pensijos ir IV veikla yra suderintos sisteminės galimybės, kurios leidžia vyresniems žmonėms išlaikyti finansinį saugumą, aktyvumą ir savarankiškumą. Teisingas įmokų valdymas, apskaitos vedimas ir išlaikant tinkamą deklaracijų tvarką užtikrina, kad pensijos dydis ateityje gali būti stabilus arba net prisidėti prie papildomo stažo ir galimai didesnės išmokos.
tags: #ar #senatves #pensija #skaiciuojama #vykdant #individualia