Aš esu 18-metė. Kitaip negalėčiau turėti ž.ū. Užklausiau sodroje dėl VSD, kai negaunu jokių pajamų, išskyrus išmokas tiesiogines.
Kas yra VSD ir PSD ir kada ūkininkams privaloma mokėti
Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas privalo mokėti ūkininkai, kurių ūkio dydis yra 4 EDV ir didesnis. Privalomuoju sveikatos draudimu ūkininkas pradedamas drausti, kai jo žemės ūkio valdai ar ūkiui yra nustatomas žemės ūkio valdos ar ūkio ekonominis dydis (EDV), kuris apskaičiuojamas už praėjusių metų laikotarpį nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d., ir paskelbiamas einamųjų metų sausio 30 d.
Jeigu asmens EDV mažesnis arba lygus 4, VSD įmokų mokėti nereikia. Jei jūsų EDV mažesnis arba lygus 2, jums nereikia mokėti VSD įmokų. Jūsų EDV didesnis nei 2 ir mažesnis nei 4, jums nereikia mokėti VSD įmokų.
Kaip apskaičiuojamos apmokestinamosios pajamos ūkininkams
Apmokestinamosios pajamos apskaičiuojamos kaip individualios veiklos pajamų ir leidžiamų atskaitymų (neatėmus VSD ir PSD įmokų) skirtumas. Apmokestinamosios pajamos - tai pajamų suma, gauta iš visų pajamų atėmus neapmokestinamąsias pajamas ir leidžiamus atskaitymus, patirtus toms pajamoms uždirbti.
VSD ir PSD įmokos skaičiuojamos nuo 90 procentų individualios žemės ūkio veiklos apmokestinamųjų pajamų sumos (neatėmus PSD ir VSD įmokų), kuri kalendoriniais metais negali būti didesnė nei 43 VDU (48 856,60 Eur) arba, pagal planuojamus pakeitimus, gali būti keičiamas lubų dydis.
Taip pat skaitykite: Kaip pildyti 9-SD formą?
Leidžiami atskaitymai ir informacijos šaltiniai
Kokie leidžiami atskaitymai taikomi Jūsų individualiai žemės ūkio veiklai kai žemės ūkio dydis 4 EDV arba didesnis turėtumėte teirautis Valstybinėje mokesčių inspekcijoje prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos. VĮ Žemės ūkio duomenų centras (ŽŪDC) EDV apskaičiuoja vadovaujantis LR žemės ūkio ministro 2010 m. gruodžio 23 d. įsakymu Nr. 3D-1106.
VSD įmokų bazė, tarifo pavyzdžiai ir avansinės įmokos
Jūsų EDV lygus arba didesnis nei 4, VSD įmokos dydis skaičiuojamas nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų (neatėmus PSD ir VSD įmokų) metinės sumos. VSD įmokos dydis, jei nedeklaruojate pajamų ir nesate PVM mokėtojas - nuo 12 MMA.
VSD įmokų tarifas - 12,52 procentai. Jeigu dalyvaujate pensijų kaupime, mokėdamas į pasirinktą pensijų fondą papildomą 1,8 proc. pensijų įmoką savo lėšomis, tai VSD įmokų tarifas- 14,32 proc. Jeigu dalyvaujate pensijų kaupime, mokėdamas į pasirinktą pensijų fondą papildomą 3 proc. pensijų įmoką savo lėšomis, tai VSD įmokų tarifas- 15,52 proc.
VSD įmokos gali būti skaičiuojamos ir mokamos avansu nuo sumos neviršijančios metinių lubų - 43 VDU. VSD įmokos avansu mokamos kartą per mėnesį ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio paskutinės dienos, nurodant įmokos kodą 295.
VSD įmokas galima mokėti avansu kas mėnesį ir teikti SAV pranešimą apie savarankiškai dirbančius asmenis. Tuomet sumokėtos įmokos bus įvertintos skiriant išmokas (pvz., ligos). Kitas būdas - pasibaigus kalendoriniams metams užpildyti ir pateikti VMI metinę gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją GPM308 ir jos priedą M ir iki gegužės 1 d. sumokėti VSD įmokas.
Taip pat skaitykite: Vadovas apie Sodros automatizavimą
PSD įmokų nustatymas pagal EDV ir mokesčių statusą
PSD įmokos dydis priklauso nuo EDV ir nuo to, ar asmuo yra draudžiamas valstybės lėšomis arba dirba pagal darbo sutartį. PSD Įmokos Dydžio Nustatymas: Pagrindiniai atvejai, kai asmuo yra draudžiamas PSD: dirba pagal darbo sutartį; draudžiamas valstybės lėšomis - yra pareigūnas, studentas, bedarbis, neįgalusis, gauna senatvės ar netekto darbingumo pensiją ar šalpos kompensaciją, ligos, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros išmoką.
Jeigu žemės ūkio valdos valdytojas ar ūkininkas nėra draudžiamas valstybės lėšomis arba nedirba pagal darbo sutartį, priklausomai nuo EDV dydžio, nustatomos skirtingos PSD įmokos. PSD Įmokos Priklausomai Nuo EDV:
- Kai EDV mažesnis arba lygus 2: jei asmuo yra nedraudžiamas PSD, kas mėnesį iki einamojo mėnesio pabaigos privalo susimokėti 2,33 proc. nuo MMA.
- Kai EDV didesnis nei 2, bet mažesnis nei 4: jei asmuo yra nedraudžiamas PSD, kas mėnesį iki einamojo mėnesio pabaigos privalo susimokėti 6,98 proc. nuo MMA.
- Kai EDV lygus arba didesnis nei 4: PSD įmokos dydis - 6,98 % nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų (neatėmus PSD ir VSD įmokų) metinės sumos.
Taigi smulkesniųjų ūkininkų PSD įmoka sudaro 12 Eur (2 EDV ir mažesnis: 400 x 3 proc. = 12 Eur), stambesniųjų - 36 Eur (daugiau kaip 2 EDV: 400 x 9 proc.). PSD Įmokas nuo minimalios algos (MMA) skaičiuoja ir moka ūkininkai iki 2 EDV ir ūkininkai, kurie nėra GPM ir PVM mokėtojai. Ūkininkai, kurie yra PVM ir GPM mokėtojai, PSD įmokas kas mėnesį turi mokėti nuo MMA, o pasibaigus metams perskaičiuoti nuo pusės apmokestinamųjų pajamų (neatėmus PSD ir VSD įmokų) ir iki kitų metų gegužės 1 d.
Pavyzdžiai: kaip tai veikia praktikoje
Pavyzdys 1. Ūkininkas, GPM ir PVM mokėtojas, 2018 m. gavo 20 000 Eur pajamų ir patyrė 7 000 Eur išlaidų. Iki gegužės 1 d.
Pavyzdys 2. Ūkininkas, GPM ir PVM mokėtojas, 2018 m. gavo 40 000 Eur pajamų ir patyrė 7 000 Eur išlaidų. Iki gegužės 1 d.
Taip pat skaitykite: Draudžiamųjų laikotarpių pažymos gavimas
Pavyzdys 3. Ūkininkas, GPM ir PVM mokėtojas, 2018 m. dirbo pagal darbo sutartį bei gavo iš ūkininkavimo veiklos 20 000 Eur pajamų ir patyrė 21 000 Eur išlaidų. Iki gegužės 1 d.
Pavyzdys 6. Ūkininkas (GPM ir PVM mokėtojas, daugiau jokios veiklos nevykdo ir pagal darbo sutartį nedirba) 2018 m. avansu mokėjo VSD įmokas kas mėnesį nuo minimalios algos ir teikė SAV pranešimus. Jis per metus iš viso sumokėjo 1 387,20 Eur ((400 x 28,9 proc.) x 12) VSD įmokų. GPM308 deklaracijoje iš žemės ūkio veiklos gavo 1 500 Eur nuostolį. Tokiu atveju ūkininkas gali kreiptis į SODRĄ dėl 1 387,20 Eur grąžinimo arba įskaitymo už kitus metus. Susigrąžinus arba užskaičius įmokas, ūkininkui 2018 m. jos nebus įskaitomos į stažą pensijai gauti.
Nemokėjimo galimybės ir „įmokų atostogos“
Individualią veiklą vykdantis asmuo VSD įmokų gali nemokėti (tas laikotarpis bus neįskaitytas į socialinio draudimo stažą) jeigu:
- Asmuo pirmą kartą tampa savarankiškai dirbančiu asmeniu. Tokiu atveju VSD įmokų gali nemokėti vienus metus nuo veiklos pradžios.
- Gauja (jam yra paskirta) pensija ar netekto darbingumo (invalidumo) pensija;
- Gauja šalpos pensiją ar šalpos kompensaciją, išskyrus šalpos našlaičių pensiją;
- Gauja pensiją iš ES narės;
- Yra laisvės atėmimo vietose, psichikos sveikatos priežiūros įstaigose;
- Sukakęs senatvės pensijos amžių.
Ši nuostata taikoma ir gyventojams, nuo 2018 m. registruojantiems ūkininko ūkį. Įmokų „atostogos“ yra savanoriškas pasirinkimas. Jei asmuo pasirinks nemokėti VSD įmokų, jam šie pirmieji veiklos metai neįeis į stažą pensijai kaupti, jis negaus ligos, motinystės, tėvystės išmokų. Jei pasirinks mokėti VSD, tai tą daryti galima bendra tvarka.
Mokėjimo terminai, kodai ir būdai
Įmokas sumokėti galima naudojantis internetine bankininkyste, banko padalinyje, Pay post skyriuje, „Perlo“ terminale. Tiek VSD, tiek PSD įmokoms naudojamas įmokos kodas - 444. Svarbu nepamiršti, jog mokant už kitą asmenį - nurodyti to asmens vardą, pavardę bei asmens kodą.
Už 2022 metus iki metų šių metų gegužės 2 d. Sumokėjus įmokas reikia pateikti SAV pranešimą apie savarankiškai dirbantį asmenį. Informacija „Sodrai“ apie savarankišką veiklą vykdantį asmenį (SAV pranešimas) teikiama asmeninėje „Sodros“ paskyroje draudėjui: Formos ir šablonai (Ruošiniai) → Sukurti naują → SAV, pranešimas apie savarankiškos veiklos pajamas. Jei įmokas mokate už einamuosius metus (avansu) bent vieną mėnesį per metus, SAV pranešimas teikiamas iki kito mėnesio 15 dienos.
VSD ir PSD „lubos“, „grindys“ ir naujausi pokyčiai
Mažėja apmokestinamųjų pajamų bazė - VSD įmokas ūkininkams reikės mokėti nuo pusės apmokestinamųjų pajamų (neatėmus PSD ir VSD įmokų). Didėja maksimali metinė suma, kurią viršijanti pajamų dalis VSD mokesčiu nebeapmokestinama. Tai yra žemės ūkio veiklą vykdantiems asmenims 2017 metais galiojusios 7 VDU per metus „lubos“, 2018 metais padidintos iki 14 VDU, o tai sudaro 11 321,80 Eur (14 x 808,70 Eur).
LR Socialinės apsaugos ir darbo ministerija parengė Valstybinio socialinio draudimo įstatymo pakeitimo įstatymo projektą, kuriame numatoma savarankiškai dirbantiems asmenims, įskaitant ūkininkus, didinti VSD įmokoms apmokestinamų pajamų "lubas" nuo 43 VDU iki 60 VDU. Šis pakeitimas kelia nemažai klausimų ir diskusijų dėl jo poveikio ūkininkų finansinei padėčiai.
Pagrindiniai Pokyčiai ir Tarifai: Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi "Sodros" įmokų tvarka, vidutinis darbo užmokestis (VDU) padidėja iki 2 108,88 Eur, todėl "Sodros" įmokų "lubos" sieks 126 532,8 Eur per metus (60 VDU). Taip pat minimalus mėnesinis atlyginimas (MMA) padidėja iki 1 038 Eur, o tai reiškia, kad ir "Sodros" įmokų "grindys" auga.
Pagrindiniai pokyčiai: Pajamoms, viršijančioms 126 532,8 Eur (60 VDU), darbuotojai moka tik privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas - 6,98 proc. Ši riba netaikoma darbdavių (draudėjų) įmokoms, kurios lieka nuo visos sumos (1,77 proc.). MMA (1 038 Eur) tampa minimalia suma, nuo kurios turi būti mokamos „Sodros“ įmokos, išskyrus tam tikras išimtis: darbuotojus, turinčius kelis darbdavius, neįgalius asmenis, pensinio amžiaus darbuotojus ir asmenis iki 24 metų. Darbuotojams „Sodros“ įmokų tarifas išlieka toks pats: 19,50 proc. (nekaupiantiems pensijai) arba 22,50 proc.
Lietuvos ūkininkų sąjungos (LŪS) pozicija ir praktinės pasekmės
Lietuvos ūkininkų sąjunga (LŪS) išreiškė susirūpinimą dėl planuojamo VSD įmokų "lubų" didinimo. LŪS skaičiavimais, maksimalios ūkininkų mokamos VSD ir PSD įmokos smarkiai išaugtų ir per metus būtų sumokama iki 5000 eurų daugiau nei dabar. Toks staigus mokesčio didėjimas, LŪS nuomone, neigiamai paveiktų ūkių finansinę padėtį, ypač tų, kurie yra paėmę paskolas ir investavę į žemės ūkio paskirties žemę.
"Susidaro tokia situacija, kad investicijomis į žemę niekaip negalima sumažinti apmokestinamųjų pajamų, o nuo to popierinio pelno dar tenka susimokėti VSD ir PSD įmokas, nors tų pinigų realiai ūkininkas net nepačiupinėja," - teigia LŪS atstovai, pabrėždami, kad individualia veikla užsiimantys asmenys yra diskriminuojami, nes verčiami mokėti VSD ir PSD įmokas ne nuo vartojimui skirtų lėšų, bet nuo uždirbamo pelno.
Praktiniai patarimai ūkininkams
- Teiraukitės VMI dėl leidžiamų atskaitymų taikymo Jūsų individualiai žemės ūkio veiklai.
- Jei turite finansinių sunkumų ir negalite laiku sumokėti SODROS įmokų, kreipkitės dėl įmokų atidėjimo: reikia pateikti nustatytos formos prašymą SODROS teritoriniam skyriui.
- Jei pasirenkate nemokėti VSD per pirmuosius veiklos metus (įmokų „atostogos“), apskaičiuokite, ar verta atsisakyti socialinių išmokų ir pensijos stažo kaupimo.
- Sekite naujienas apie VDU ir MMA pokyčius, nes nuo jų priklauso PSD ir VSD „lubos“ bei „grindys“.
- Jei kas mėnesį mokate avansines įmokas ir pateikiate SAV pranešimus, įsitikinkite, kad jie teisingai užpildyti: jei pagal pateiktus SAV pranešimus VSD suma už kalendorinius metus nurodyta didesnė, nei VMI deklaruota metinė suma, galima kreiptis į SODRĄ dėl įmokų grąžinimo arba užskaitymo į kitus laikotarpius.
VSD ir PSD skaičiavimų lentelė (santrauka)
| Rodiklis | Reikšmė / taisyklė |
|---|---|
| VSD įmokų bazė (EDV ≥4) | 90 % apmokestinamųjų pajamų (neatėmus PSD ir VSD įmokų) |
| VSD tarifas (pagrindinis) | 12,52 % (be papildomo kaupimo) |
| VSD tarifas (1,8 % kaupimas) | 14,32 % |
| VSD tarifas (3 % kaupimas) | 15,52 % |
| PSD tarifas (EDV ≥4 nuo 90 % pajamų) | 6,98 % |
| PSD nuo MMA (EDV ≤2) | 2,33 % nuo MMA |
PSD nuo MMA (2| 6,98 % nuo MMA | |
| Metinės „lubos“ (43 VDU) | 48 856,60 Eur (pvz.), gali keistis |
| Siūlomos „lubos“ (60 VDU) | 126 532,8 Eur (60 VDU, pagal pasiūlymus) |
Kaip elgtis, jei nesate tikri dėl savo statuso
Jei Jūsų EDV mažesnis arba lygus 2, esate draudžiamas sveikatos draudimu, Jums nereikia mokėti VSD įmokų. Pavyzdžiui, dirbate pagal darbo sutartį, esate pareigūnas, gaunate senatvės, netekto darbingumo pensiją, ligos, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros išmoką ir kt. Jei Jūs nedraudžiamas sveikatos draudimu, turite kas mėnesį iki einamojo mėnesio galo mokėti 2,33 % nuo MMA.
Jei jūsų EDV didesnis nei 2 ir mažesnis nei 4, jeigu esate draudžiamas sveikatos draudimu, Jums nereikia mokėti įmokų. Jei Jūs nedraudžiamas sveikatos draudimu, turite kas mėnesį iki einamojo mėnesio galo mokėti 6,98 % nuo MMA.
Šie pokyčiai reikalauja atidaus įvertinimo ir pasiruošimo, kad ūkininkai galėtų sėkmingai prisitaikyti prie naujų sąlygų. Svarbu sekti naujienas ir konsultuotis su specialistais, siekiant užtikrinti, kad visi mokesčiai būtų sumokėti teisingai ir laiku.