Šiame straipsnyje aptariami įmonių socialinio draudimo įmokų tarifai Lietuvoje, jų pokyčiai ir svarbūs aspektai, susiję su mokesčių mokėjimu vykdant individualią veiklą.
Mokesčių sistema Lietuvoje. Šaltinis: VMI
Socialinio draudimo įmokų tarifų pokyčiai
Aistė Medelienė, advokatų kontoros „Valiunas Ellex“ partnerė, pažymi, jog bendrasis draudėjų tarifas, mokamas už asmenis, dirbančius pagal darbo sutartis (taip pat taikoma atlyginimui pagal autorines sutartis iš darbdavio, su kuriuo yra darbo santykiai) nuo 2017 m. liepos 1 d. sumažės 0,5 procentiniu punktu. Anot p. Medelienės, šis pokytis yra dviejų pasikeitimų suma.
Nuo 2017 m. liepos 1 d. vienu procentiniu punktu mažėja įmokos pensijų socialiniam draudimui, tačiau 0,5 procentiniu punktu didėja nedarbo socialiniam draudimui skirta dalis. Taigi, sudėję gauname 0,5 p. p. Dirbantiems pagal darbo sutartį nuo 2017 m. liepos 1 d.
Kaip jau minėjome, daugeliui savarankiškai dirbančių asmenų bendrasis „Sodros“ įmokų tarifas apimantis visas VSD rūšis nuo 2017 m. sausio 1 d. augo, nes jiems atsirado naujų draudimo rūšių. Savarankiškai dirbantiems asmenims nuo 2017 m. sausio 1 d. „Sodros“ įmokų tarifai didėjo 1-4 procentiniu punktu, nes kai kurie jų buvo pradėti drausti ligos išmokų draudimu, kai kurie nedarbo draudimu.
Taip pat skaitykite: Organizacijos, padedančios gyvūnams Lietuvoje
Tačiau jau nuo 2017 m. liepos 1 d. „Sodros“ duomenimis, nuo liepos 1 d. individualią veiklą vykdantiems asmenims ir šeimynų dalyviams taikomas bendras VSD įmokų tarifas mažėja iki 28,7%, vietoje dabar nuo 2017 m. sausio 1 d. Anot p. Medelienės, įmonėms, įdarbinusioms gyventojus pagal terminuotas darbo sutartis, naujienos ne tokios džiugios. Nuo 2017 m. liepos 1 d. terminuotoms darbo sutartims bus taikomas dvigubas nedarbo socialinio draudimo tarifas, t. y.
Mokesčiai vykdant individualią veiklą
Vykdydami individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti:
- gyventojų pajamų mokestį (GPM);
- privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas;
- valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas;
Nuo individualios veiklos pajamų mokėtinų mokesčių skaičiuoklę rasite čia.
GPM apskaičiuojamas taip:
| Laikotarpis | Apskaičiavimo formulė | Pastabos |
|---|---|---|
| Iki 2025-12-31 | (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas | Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno. Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) viršija 20 000 Eur, pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 15 proc. Kai individualios veiklos metinis pelnas pasiekia 35 000 Eur sumą, taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas. |
| Nuo 2026-01-01 | (Pajamos - išlaidos) x 20 proc. - kreditas* | *Taikoma, kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 42 500 Eur. Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 Eur, faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc. pelno. Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) nuo 20 000 Eur iki 42 500 Eur pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc. iki 20 proc. Kai individualios veiklos metinis pelnas viršija 42 500 Eur sumą, visa tokių pajamų suma, kartu su kitomis metinėmis pajamomis, priklausomai nuo gautų pajamų dydžio apmokestinama taikant 20, 25, 32 proc. tarifus. |
Informaciją dėl PSD ir VSD įmokų mokėjimo teikia Sodra.
Taip pat skaitykite: Kur kaupiate pensiją? Patikrinkite čia
Informaciją apie atvejus, kuriais Jums galėtų atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju ir / ar mokėti PVM, galite rasti čia.
„Sodros“ įmokų pokyčiai nuo 2025 m.
Nuo 2025 m. keičiasi „Sodros“ įmokų tvarka: II grupės darbdaviams įmokų tarifas mažinamas 0,03 proc. Kiti įmokų tarifai išlieka nepakitę. Vidutinis darbo užmokestis (VDU) padidėja iki 2 108,88 Eur, todėl „Sodros“ įmokų „lubos“ sieks 126 532,8 Eur per metus (60 VDU). Minimalus mėnesinis atlyginimas (MMA) padidėja iki 1 038 Eur, o tai reiškia, kad ir „Sodros“ įmokų „grindys“ auga.
Darbdavio įmokos pagal grupes nuo 2025 m. sausio 1 d.
- I grupė: Darbdavio įmokos - 1,77 proc. (neterminuotoms darbo sutartims) ir 2,49 proc. (terminuotoms darbo sutartims).
- II grupė: 2,06 proc. ir 2,78 proc.
- III grupė: 2,33 proc. ir 3,05 proc.
- IV grupė: 3,03 proc. ir 3,75 proc.
Darbuotojams „Sodros“ įmokų tarifas išlieka toks pats: 19,50 proc. (nekaupiantiems pensijai) arba 22,50 proc. (kaupiantiems papildomai).
Pajamoms, viršijančioms 126 532,8 Eur (60 VDU), darbuotojai moka tik privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas - 6,98 proc. Ši riba netaikoma darbdavių (draudėjų) įmokoms, kurios lieka nuo visos sumos (1,77 proc.).
MMA (1 038 Eur) tampa minimalia suma, nuo kurios turi būti mokamos „Sodros“ įmokos, išskyrus tam tikras išimtis: darbuotojus, turinčius kelis darbdavius, neįgalius asmenis, pensinio amžiaus darbuotojus ir asmenis iki 24 metų.
Taip pat skaitykite: Ugdymas per žaidimą
Kiti svarbūs aspektai
Nuo 2019 m. pradžios pasikeitė minimalios mėnesinės algos (MMA) dydis, dabar, sujungus darbdavio ir darbuotojo įmokas ir mokesčius, popieriuje ji siekia 555 eurus. Pajamoms nuo šiol taikomas 6,98 proc.
„Sodra“ primena, jog tie gyventojai, kurie nesimoko, nėra draudžiami PSD valstybės lėšomis ir nedirba bei nėra registravęsi Užimtumo tarnyboje, minimalią PSD įmoką - 38,74 Eur - turi sumokėti savarankiškai iki einamojo mėnesio pabaigos.
Tie gyventojai, kurie ketina įsigyti verslo liudijimą ir nedirba samdomo darbo bei dar nesulaukė pensijos amžiaus, turėtų mokėti 38,74 euro PSD įmoką per mėnesį bei 8,72 proc. nuo MMA pensijų socialinio draudimo įmokas proporcingai verslo liudijimo galiojimo dienų skaičiui. Jeigu žmogus dirba dar ir samdomą darbą, taikomas bendras 15,7 proc.
Svarbu žinoti, jeigu gyventojas dalyvauja 2 pakopos pensijų kaupime, prie pensijų socialinio draudimo tarifo reikėtų pridėti 1,8 proc. arba 3 proc.
Nuo 2019-ųjų dirbantiems pagal individualią veiklą su pažyma, išskyrus verslo liudijimus, bendrasis valstybinio socialinio draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo tarifas sieks 19,5 proc. nuo 90 proc. „Dėl šio pokyčio realus individualią veiklą vykdančio gyventojo įmokų tarifas nepadidės, tačiau mokant įmokas nuo 90 proc. pajamų, o ne nuo 50 proc.
Pavyzdžiui, jeigu pernai individualią veiklą vykdantis gyventojas kiekvieną mėnesį gaudavo 1000 eurų pajamų, tuomet, atskaičius 30 proc. Autoriai, sportininkai bei atlikėjai, kurie negauna atlyginimo iš to paties draudėjo, privalės mokėti 19,5 proc. siekiantį tarifą, tačiau jis bus taikomas nuo 50 proc. apmokestinamųjų pajamų. Tuo metu gaunantys atlyginimus iš to paties draudėjo turės mokėti 20,95-22,21 proc.
Individualių įmonių, mažųjų bendrijų, tikrųjų ūkinių bendrijų (TŪB) bei komanditinių ūkinių bendrijų (KŪB) nariams bus taikomas 20,81 proc. tarifas nuo 50 proc. Ūkininkams bei jų partneriams, kurių ūkis yra 4 EDV ir didesnis, ir kurie deklaruoja pajamas, taikomas 19,5 proc. tarifas nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų, tačiau jei pajamos nėra deklaruojamos, teks mokėti 19,5 proc.
Ūkininkams ir jų partneriams, kurių ūkis ne didesnis nei 2 EDV, privaloma mokėti 2,33 proc. nuo MMA. O šeimynų dalyviams nuo 2019-ųjų yra taikomas 12,52 proc. siekiantis socialinio draudimo tarifas nuo dalyvio pajamų ir 6,98 proc.
Šį pavasarį deklaruojant pajamas už veiklą 2018 m. bus taikomi dar 2018 m. galioję tarifai, o naujieji tarifai bus taikomi deklaruojant pajamas kitąmet ir mokant įmokas už veiklą 2019 m.
„Tie žmonės, kurie iki šiol nekaupė pensijos ir yra jaunesni nei 40 metų, įtraukiami į kaupimą nuo 2019 m. liepos, jeigu 2019 m. sausio 2 d. Jeigu gyventojas jau anksčiau yra sudaręs pensijų kaupimo sutartį, jis ir toliau lieka pensijų kaupimo dalyviu, nepriklausomai nuo to ar dirba samdomą darbą, ar užsiima savarankiška veikla.
Pensijų kaupimo įmokas jie sumoka deklaruodami pajamas ir kartu mokėdami kitas socialinio draudimo įmokas“, - sako S. Jarmalis.
Socialinio draudimo pensijų išmokų mokesčiai paaiškinti
Neįgalumo nustatymo schema. Šaltinis: socmin.lrv.lt