Pajamų deklaravimas Lietuvoje - tai kasmetinė prievolė daugeliui gyventojų, tačiau kartu ir galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius ar pasinaudoti įvairiomis lengvatomis.
Pagrindinės Deklaravimo Datos ir Terminai
Lietuvoje gyventojai privalo deklaruoti praėjusių metų pajamas iki gegužės 2 dienos. Valstybinė mokesčių inspekcija primena, kad 2025 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Svarbu nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permokos grąžinamos iki liepos 31 d. visiems, kurie teisingai ir laiku pateikė deklaracijas. Jei deklaracija pateikiama arba patikslinama po gegužės 2 d. - GPM permoka grąžinama per 90 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos.
Taip pat iki gegužės 2 d. reikia sumokėti apskaičiuotą GPM. Tai galima padaryti per „Mano VMI“ sistemą arba bankiniu pavedimu nurodant įmokos kodą 1441. Pasibaigus šiam terminui - pradedami skaičiuoti delspinigiai.
Be to, iki gegužės 2 d. gyventojai gali pateikti prašymus dėl pajamų mokesčio dalies skyrimo paramos gavėjams ar politinėms partijoms.
Taip pat skaitykite: Socialinis būstas: deklaracijos pildymo vadovas
Kaip Deklaruoti Pajamas Žingsnis Po Žingsnio
- Prisijunkite prie EDS sistemos: Eikite į VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijunkite su elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar kitu prieigos būdu.
- Patikrinkite preliminarią deklaraciją: VMI kiekvienais metais paruošia preliminarias deklaracijas, kuriose jau yra surinkti duomenys apie jūsų pajamas, išlaidas ir sumokėtus mokesčius. Peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite - ar ji teisinga.
- Papildykite ar patikslinkite duomenis: Jei turite papildomų pajamų (pvz., iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, darbo santykiais ar jų) - įveskite trūkstamą informaciją. Taip pat galite pasinaudoti mokesčių lengvatomis (pvz., už studijas, būsto kreditus, gyvybės draudimą).
- Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją: Užpildytą deklaraciją - pateikite elektroniniu būdu sistemoje. Patikrinkite, ar gavote patvirtinimą apie deklaracijos pateikimą ir ar visi pajamų tipai (įskaitant pajamas su darbo santykiais) yra teisingai nurodyti prieš pateikimą.
- Sumokėkite ar susigrąžinkite mokesčius: Jei deklaracijoje matote mokėtiną sumą - ją galite sumokėti per „Mano VMI“ arba bankiniu pavedimu (GPM įmokos kodas: 1441). Jei deklaracijoje nurodoma permoka - VMI ją grąžins iki 2026 m. liepos 31 d.
- Skirkite GPM dalį paramai: Iki gegužės 2 d. galite skirti GPM dalį paramai.
Deklaracijos procesas yra gana paprastas, ypač jei neturite papildomų pajamų.
Ar Reikia Deklaruoti Pajamas, Kurios Yra Gautos Iš Užsienio?
Taip, kaip nuolatinis Lietuvos gyventojas - privalote deklaruoti užsienio valstybėse gautas pajamas. Pagal Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) informaciją - deklaruoti užsienio pajamas privalote, jei tais metais, už kuriuos deklaruojamos pajamos, esate nuolatinis Lietuvos gyventojas.
Tai reiškia, kad jūsų nuolatinė gyvenamoji vieta yra Lietuvoje arba jūsų asmeniniai, socialiniai ar ekonominiai interesai yra labiau susiję su Lietuva nei su užsieniu. Taip pat tai taikoma, jei Lietuvoje išbūnate 183 ar daugiau dienų per metus.
Metinėje pajamų deklaracijoje turite nurodyti visas tais metais Lietuvoje ir užsienio valstybėse gautas pajamas (įskaitant pajamas, gautas su darbo santykiais ar lygiaverčiais santykiais, išskyrus nedeklaruojamas neapmokestinamąsias pajamas). Deklaraciją turite pateikti pasibaigus metams, kuriais gavote pajamų, iki kitų metų gegužės 1 d. Pavyzdžiui, už 2025 metus pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Kaip Susigrąžinti Pajamų Mokestį?
Norėdami susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permoką - turite atlikti kelis žingsnius:
Taip pat skaitykite: Deklaracijos turinys ir svarba
- Pateikite metinę pajamų deklaraciją. Užpildykite ir pateikite GPM311 formą per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Deklaracijoje nurodykite visas per metus gautas pajamas, galimas mokesčių lengvatas ir neapmokestinamąjį pajamų dydį (NPD).
- Pasinaudokite mokesčių lengvatomis. Deklaruodami pajamas - galite sumažinti apmokestinamąsias pajamas, jei turėjote išlaidų, susijusių su:
- Gyvybės draudimo įmokomis.
- Įmokomis į III pakopos pensijų fondus.
- Sumokėtomis įmokomis už studijas ar profesinį mokymą.
- Būsto, automobilio remonto ir auklių paslaugomis.
- Būsto kredito palūkanomis (jei kreditas gautas iki 2009 m. sausio 1 d.).
Šios išlaidos gali būti atimamos iš jūsų apmokestinamųjų pajamų, taip sumažinant mokėtiną GPM sumą arba padidinant grąžintiną permoką.
Kokios Baudos Gresia Už Pavėluotą Deklaravimą?
Pavėluotas pajamų deklaracijos pateikimas gali užtraukti tam tikras sankcijas. Pagal Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 139 straipsnį, jei mokesčių administratorius nustato, kad mokesčių mokėtojas neapskaičiavo arba nedeklaravo mokėtino mokesčio - jam gali būti skiriama bauda nuo 20% iki 100% trūkstamos mokesčio sumos.
Be to, už pavėluotą mokesčių sumokėjimą skaičiuojami delspinigiai. Delspinigių dydį ir apskaičiavimo tvarką nustato finansų ministras atsižvelgdamas į praėjusio ketvirčio Vyriausybės vertybinių popierių pelningumą, padidintą 7 procentiniais punktais.
Ar Yra Naujų Mokesčių Lengvatų 2026 m.?
Nuo 2026-ųjų, kol kas ne, tačiau nuo 2025 metų Lietuvoje įsigalioja keletas svarbių mokesčių lengvatų ir tarifų pokyčių.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigalioja investicinės sąskaitos režimas, kuris padeda gyventojams atidėti pajamų mokesčio mokėjimą nuo investicinės veiklos pajamų tol, kol lėšos nėra išimamos iš investicinės sąskaitos asmeniniam naudojimui. Tai suteikia galimybę efektyviau planuoti investicijas ir mokesčių mokėjimą.
Taip pat skaitykite: Pasalpos mirties atveju
Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi GPM lengvatų taikymo sąlygos. Pagal naujas taisykles, įmokoms pagal gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų kaupimo sutartis, sudarytas nuo 2025 m. sausio 1 d. - GPM lengvata nebebus taikoma. Tiesa, įmokoms pagal sutartis sudarytas iki šios datos - lengvata išliks galioti iki 2025 m. gruodžio 31 d. Taip pat, MMA padidėjimas turės įtakos NPD skaičiavimui, o tai gali pakeisti gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimus.
Nuo 2025 m. standartinis pelno mokesčio tarifas didėja nuo 15% iki 16%. Atitinkamai, lengvatinis tarifas mažoms įmonėms didėja nuo 5% iki 6%. Šie pokyčiai aktualūs verslo subjektams, tačiau gali turėti netiesioginį poveikį ir gyventojams, ypač tiems, kurie yra smulkiųjų įmonių savininkai ar dalininkai.
Ką Svarbu Žinoti 2026 Metais Deklaruojant Pajamas (Kas Keitėsi Nuo 2025, Deklaruojant Už 2024)?
Pagrindiniai pakeitimai paminėtini tokie, kad nuo 2026 metų gyventojo pajamos, išskyrus tam tikras išimtis, bus sumuojamos ir apmokestinamos taikant šiuos pagrindinius GPM tarifus:
- 20 proc. pajamų mokesčio tarifas taikomas metinei pajamų daliai, neviršijančiai 36 VDU dydžio (2026 metais - 82 962 EUR per metus) sumos;
- 25 proc. pajamų mokesčio tarifu bus apmokestinama metinė pajamų dalis nuo 36 VDU iki 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 82 962 EUR iki 138 270 EUR per metus);
- 32 proc. pajamų mokesčio tarifas bus taikomas gyventojo metinei pajamų daliai, kuri viršija 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 138 270 EUR per metus) sumą.
Į metinę šiais tarifais apmokestinamų pajamų dalį įskaičiuojamos:
- pajamos iš darbo santykių;
- pajamos iš individualios veiklos pagal pažymą;
- tantjemos, atlygis už veiklą stebėtojų taryboje ar valdyboje, paskolų komitete;
- autoriniai atlyginimai iš darbdavio;
- mažosios bendrijos vadovo, kuris nėra tos bendrijos narys, pajamos už vadovavimo veiklą;
- ne individualios veiklos pajamų už atliekų pardavimą metinė dalis, viršijanti 12 VDU;
- metinė pajamų, gautų vykdant individualią veiklą su verslo liudijimu, dalis, viršijanti 50 000 EUR;
- metinė pajamų ne iš darbo santykių dalis, viršijanti 12 VDU.
Taip pat aktualu žinoti apie dėl verslo liudijimo pokyčiua, kad fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Jeigu gyventojas gauna daugiau nei 50 000 EUR, viršijanti dalis įskaitoma į pagrindiniais tarifais (20, 25 ir 32 proc.) apmokestinamas pajamas. Jei gyventojas su įsigytu verslo liudijimu nuomoja nekilnojamąjį turtą, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Tuo tarpu viršijanti dalis priskiriama prie metinių su darbo santykiais nesusijusių pajamų, kurios, jeigu neviršija 12 VDU, apmokestinamos 15 proc.
VMI pateikiama preliminari deklaracija yra gera pagalba, tačiau joje gali trūkti duomenų arba būti netikslumų. Pavyzdžiui, gali nebūti įtrauktos pajamos iš individualios veiklos, nuomos ar dividendų. Gyventojai kartais pamiršta deklaruoti tam tikras pajamas, pvz., iš nuomos, parduoto turto ar veiklos užsienyje. Tai gali sukelti mokestinę nepriemoką ir vėliau - delspinigius.
Kai kurie gyventojai nepasinaudoja lengvatomis, tokiomis kaip gyvybės draudimo, pensijų kaupimo, studijų ar būsto remonto išlaidos. Kiti jas pritaiko neteisingai, o dėl to jos gali būti atmestos. Pajamas reikia deklaruoti iki gegužės 2 d. Vėluojant gali tekti mokėti delspinigius ar net baudas. Dažni atvejai - neteisingai įvestos sumos, netikslus valiutų perskaičiavimas arba klaidingai pasirinkti mokesčių kodai.
Jei po pateikimo pastebėjote klaidą - galite patikslinti deklaraciją iki liepos 1 d. Tačiau daugelis to nedaro ir vėliau susiduria su mokesčių nepriemoka ar baudomis. Jei kyla abejonių - konsultuokitės su VMI arba apskaitos specialistu.
Savarankiškai Dirbančiųjų Pensijų Kaupimas
Savarankiškai dirbantys iš kaupimo pasitraukti iš antros pensijų pakopos galės tokiomis pačiomis sąlygomis kaip ir visi kiti. Prašymus jie gali teikti bet kuriuo metu 2026-2027 metais, o lėšų pervedimas vyks pasibaigus ketvirčiui per pirmąsias dešimt kito ketvirčio darbo dienų, informuoja „Sodra“.
Atsižvelgiant į tai, kokį socialinio draudimo įmokų mokėjimo būdą savarankiškai dirbantis žmogus yra pasirinkęs ir kokia pasitraukimo iš pensijų kaupimo alternatyva jam tinkamiausia, tvarka gali šiek tiek skirtis.
Kada Geriausia Deklaruoti Pajamas?
Vis dėlto savarankiškai dirbantys, nusprendę išsiimti II pakopos pinigus, kitąmet turėtų paskubėti deklaruoti pajamas, jei nori greičiau atgauti savo pinigus.
Svarbiausia tai, kad pensijų kaupimo bendrovėms prašymą pateikti reikėtų jau deklaravus pajamas ir sumokėjus visas įmokas. Deklaruoti pajamas būtina iki kitų metų gegužės 2 d.
Tai reiškia, kad laukiantys iki paskutinės minutės ir tik tuomet deklaruojantys pajamas, pinigus galės atsiimti pusmečiu vėliau, o tie, kurie pirma išeis iš II pakopos, o tik tuomet deklaruos pajamas, susidurs su tuo, kad įmokos už paskutinius metus, panašu, tiesiog pakibs ore.
„Tais atvejais, kai „Sodra“ asmens pensijų kaupimo įmokų nepervestų į pensijų fondus iki kaupimo nutraukimo, bet asmuo jau būtų jas sumokėjęs, asmeniui pateikus prašymą „Sodrai“ dėl permokos grąžinimo, šios lėšos būtų išmokėtos“, - nurodė SADM.
Tuo metu savarankiškai dirbantiems, deklaruojantiems pajamas ir mokantiems įmokas einamuoju laiku („avansu“), nutraukiant pensijų kaupimą, nėra jokių specifinių ypatumų, pabrėžia ministerija.
Įmokos į II pakopą nebebus skaičiuojamos nuo tada, kai kaupimo bendrovės informuos „Sodrą“ apie tai, kad žmogus nusprendė trauktis.
„Pavyzdžiui, paprastas pavyzdys: jeigu žmonės, dirbantys su individualia veikla, nusprendžia pasitraukti (iš kaupimo II pensijų pakopos - aut. pastaba) sausio-vasario mėnesį, kol dar nėra deklaravę savo pajamų ir nesumokėję mokesčių už 2025 metus, tai atsiimama suma bus vienokia. Bet jeigu jie deklaruoja metines pajamas ir sumoka mokesčius už 2025 metus - nes metinis pajamų deklaravimas yra iki gegužės pirmos, dažniausiai tai galima padaryti anksčiau - jiems vėl keičiasi situacija“, - davė pavyzdį ekonomistė, VU EVAF dėstytoja dr. Živilė Simonaitytė-Vasiliauskienė.
Jei savarankiškai dirbantis nori sumokėti pensijų kaupimo įmokas už praėjusius metus ir gauti valstybės skatinamąsias įmokas, prašymą nutraukti kaupimą jis turėtų teikti tik tada, kai jau yra deklaravęs pajamas ir sumokėjęs visas įmokas už praėjusius metus.
Tai daryti reikėtų tik tuomet, kai savo paskyroje „Sodros“ sistemoje mato, kad už praėjusius metus pervestos pensijų įmokos jau pasiekė pensijų fondą.
Jei žmogus pasitraukti iš kaupimo nori nesumokėdamas pensijų kaupimo įmokų už praėjusius metus ir kartu atsisakydamas valstybės biudžeto įmokų, prašymą pensijų kaupimo bendrovei reikėtų teikti pirmą metų ketvirtį, iki kovo 31 d., dar iki deklaruojant pajamas.
Tokiu atveju pajamas ir įmokas už praėjusius metus jis deklaruotų tik tada, kai pensijų kaupimas jau būtų nutrauktas. Pateikus prašymą pirmą metų ketvirtį, sprendimas bus priimtas balandžio pradžioje, per pirmąsias dešimt balandžio darbo dienų.
Jei įmokos jau bus sumokėtos, bet „Sodra“ jų nespės pervesti į pensijų fondą iki kaupimo nutraukimo, permoką galima susigrąžinti pateikus prašymą „Sodrai“.
„Ta žmogaus pensijos sąskaitoje sukaupta lėšų dalis, kuri lygi už kaupimo dalyvį pervestų socialinio draudimo įmokų ir iš valstybės biudžeto įmokėtų pensijų įmokų sumai, taps apskaitos vienetais, o likusi dalis - pačio asmens įmokėtos įmokos ir investicinė grąža - bus pervesta asmeniui“, - aiškina SADM.
„Sodros“ duomenimis, 2024 m. savarankiškai dirbusių asmenų (mokėjusių įmokas) skaičius - 148 282, iš jų dirbančių pagal individualią veiklą - 133 208.
Gyventojų Pajamų Mokesčio (GPM) Lengvatos
Mokesčių administratorius atnaujino 21 straipsnio 1 dalies, kuri nustato, kad gyventojas, mokestiniu laikotarpiu gavęs pajamų (išskyrus nustatytas išimris), turi galimybę sumažinti savo metines apmokestinamąsias pajamas atėmęs išlaidas, išvardytas GPMĮ 21 straipsnyje, komentarą.
1. Pradedant nuo 2025 m. mokestinio laikotarpio, iš gyventojo metinių pajamų gali būti atimamos per atitinkamą mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus), bet ne vėliau kaip iki 2034 m. gruodžio 31 d., sumokėtos gyvybės draudimo įmokos tik pagal iki 2024 m. gruodžio 31 d. - gyvybės draudimo sutartis sudaryta iki 2024 m. - iki 18 metų ir vyresni vaikai (įvaikiai, globotiniai, kuriems nustatyta nuolatinė globa (rūpyba) šeimoje), pilnamečiai asmenys, kuriems iki pilnametystės buvo nustatyta nuolatinė globa (rūpyba) šeimoje), kuriems iki 2005 m. birželio 30 d.
Duomenis apie gyventojų mokamas gyvybės draudimo įmokas, kurios pagal komentuojamo punkto nuostatas gali būti atimamos iš pajamų, mokesčių administratorius gauna iš Lietuvos Respublikoje įregistruotų gyvybės draudimo veiklą vykdančių bendrovių.
2. Pradedant nuo 2025 m. mokestinio laikotarpio, iš gyventojo metinių pajamų gali būti atimamos per atitinkamą mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus), bet ne vėliau kaip iki 2034 m. gruodžio 31 d., sumokėtos pensijų kaupimo įmokos tik pagal iki 2024 m. gruodžio 31 d. - pensijų kaupimo sutartis sudaryta iki 2024 m. - iki 18 metų ir vyresni vaikai (įvaikiai, globotiniai, kuriems nustatyta nuolatinė globa (rūpyba) šeimoje), pilnamečiai asmenys, kuriems iki pilnametystės buvo nustatyta nuolatinė globa (rūpyba) šeimoje), kuriems iki 2005 m. birželio 30 d.
Tuo atveju, kai mokesčių administratorius neturi duomenų apie gyventojo sumokėtas pensijų įmokas, teisę į lengvatą turi įrodyti pats gyventojas, pateikdamas dokumentus, iš kurių turinio matyti, kad jos atitinka GPMĮ 21 str. 1 d. 2 punkte nustatytas sąlygas.
3. Šios lengvatos taikymo sąlygos nebuvo pakeistos, todėl nuo 2025 metų sausio 1 d. ji iš esmės taikoma tomis pačiomis sąlygomis, kurios buvo įtvirtintos nuo 2020 metų pagal 2020 m. gruodžio 10 d. Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 21 straipsnio pakeitimo įstatymą Nr.
Nuolatinis Lietuvos gyventojas, kuris mokosi ar studijuoja, iš savo 2020 metų ir vėlesnių mokestinių metų metinių pajamų gali atimti per mokestinį laikotarpį, t. y.
tags: #deklaracija #uz #pensijos #kaupima